購(gòu)買(mǎi)設(shè)備留抵進(jìn)項(xiàng)可以出口退稅嗎

生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅采用免抵退辦法,其退稅實(shí)質(zhì)是以留抵稅額為最大退稅限額,即出口貨物FOB與退稅率計(jì)算出免抵退稅額,免抵退稅額與期末留抵稅額作比較,應(yīng)退稅額取小的數(shù)據(jù),即:

當(dāng)免抵退稅額﹥期末留抵稅額時(shí),應(yīng)退稅額=期末留抵稅額;

當(dāng)免抵退稅額﹤期末留抵是時(shí),應(yīng)退稅額=免抵退稅額的金額;

也就是說(shuō),生產(chǎn)企業(yè)各類進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后形成留抵的,都間接參與了免抵退的計(jì)算.

進(jìn)行增值稅日常納稅申報(bào)時(shí),將本期已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票信息填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"中的"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣".

如外貿(mào)企業(yè)前期已填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》的第三部分"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"里的進(jìn)項(xiàng)稅款對(duì)應(yīng)的貨物最終改為內(nèi)銷,那么應(yīng)在該貨物內(nèi)銷當(dāng)月申報(bào)抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額,即必須在內(nèi)銷當(dāng)月將有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額由第24欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"轉(zhuǎn)入第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣".

出口退稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入嗎

通過(guò)外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),如按規(guī)定實(shí)行先征后退的,按下列方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),按應(yīng)繳消費(fèi)稅額借記"應(yīng)收賬款"科目,貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅"科目.實(shí)際繳納消費(fèi)稅時(shí),借記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅"科目,貸記"銀行存款"科目.應(yīng)稅消費(fèi)品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金,借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收賬款"科目.

了解出口退稅的有關(guān)會(huì)計(jì)核算后,再來(lái)回答出口退稅是否應(yīng)并入利潤(rùn)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的問(wèn)題.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[1997]21號(hào))的規(guī)定,企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的"進(jìn)項(xiàng)稅額"或已交增值稅稅金,不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅.

生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品,凡按照財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》([93]財(cái)會(huì)字第83號(hào)),在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)做"應(yīng)收賬款"處理的,其所獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵"應(yīng)收賬款",不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅.

外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口所獲得的消費(fèi)稅退稅款,應(yīng)沖抵"商品銷售成本",不直接并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅.

購(gòu)買(mǎi)設(shè)備留抵進(jìn)項(xiàng)可以出口退稅嗎?企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的"進(jìn)項(xiàng)稅額"或已交增值稅稅金,生產(chǎn)企業(yè)各類進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后形成留抵的,都間接參與了免抵退的計(jì)算.生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅采用免抵退辦法,其退稅實(shí)質(zhì)是以留抵稅額為最大退稅限額,即出口貨物FOB與退稅率計(jì)算出免抵退稅額,免抵退稅額與期末留抵稅額作比較,應(yīng)退稅額取小的數(shù)據(jù).