保險(xiǎn)理賠進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填在什么欄次

根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定,企業(yè)為生產(chǎn)或流通購進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅中抵扣.但這種抵扣是有條件的,即準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須是用于應(yīng)稅生產(chǎn)或流通的購進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額.對用于其他方面或非正常原因造成損失的購進(jìn)貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣.

據(jù)此,該單位因火災(zāi)而損失的8.9萬元商品由于不有再投入流通計(jì)算銷項(xiàng)稅額,所以,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全額轉(zhuǎn)出而不應(yīng)只轉(zhuǎn)出實(shí)際損失(差額)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額

非正常損失轉(zhuǎn)出:毀損存貨尚有部分處理價(jià)值轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;獲得保險(xiǎn)賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;被沒收或被強(qiáng)制低價(jià)收購的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人低價(jià)銷售商品,按"非正常損失"轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額.

應(yīng)將損失轉(zhuǎn)至待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

庫存商品

收到保險(xiǎn)公司賠款

借:銀行存款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,

在申報(bào)表中應(yīng)該填在主表第14欄,或表二的第十五欄.

不能填在納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額里,納稅檢查調(diào)減是稽查案件查處專用.

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)該分別填在《增值稅納稅申報(bào)表》主表14行和《增值稅納稅申報(bào)附列資料(表二)》13行,而且兩欄的數(shù)字是相等的,并且與當(dāng)期"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"貸方"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"本期發(fā)生額的數(shù)字是一致的.

以上就是保險(xiǎn)理賠進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填在什么欄次全部內(nèi)容,其他進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的內(nèi)容,如果還需要更多的財(cái)會知識,歡迎持續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂,多位會計(jì)學(xué)堂老師在線為大家解疑答惑.