代扣代繳的社保和個稅的會計分錄

公司的社保分為兩個部分,一部分是公司幫忙交,一部分是自己交,從工資里面扣的.

每月銀行從公司賬戶扣社保時,公司交的和自己要交的統一扣除.公司幫忙交的計入管理費用,個人自己要交的的此時是先由公司代扣,發工資時要從工資里面扣除的,計入其他應收款.

代扣代繳的社保和個稅的會計分錄

交時:

借:管理費用---社保(單位承擔部分)

其他應收款 ---社保 (個人承擔部分)

應付職工薪酬---社保 (單位承擔部分)

貸:應付職工薪酬---社保 (單位承擔部分)

銀行存款 (交出全額)

收回個人部分:

借:庫存現金

貸:其他應收款 ---社保 (個人承擔部分)

住房公積金:

交時:

借:管理費用---住房公積金(單位承擔部分)

其他應收款 ---住房公積金 (個人承擔部分)

應付職工薪酬---住房公積金 (單位承擔部分)

貸:應付職工薪酬---住房公積金 (單位承擔部分)

銀行存款 (交出全額)

收回個人部分:

借:庫存現金

貸:其他應收款 ---住房公積金 (個人承擔部分)

個人所得稅:

交時:

借:應交稅費---個人所得稅

貸:銀行存款

收回時:

借:庫存現金

貸:應交稅費---個人所得稅

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