支付境外培訓費如何做賬

答:如果是向境外支付培訓費,首先要去稅務局做代扣代繳所得稅和營業稅,然后依據形式發票付款.支付職工培訓費會計分錄為:

借:應付職工薪酬-職工教育經費

貸:銀行存款

應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎金,津貼,補貼"、"職工福利"、"社會保險費".

"住房公積金"、"工會經費"、"職工教育經費"、"解除職工勞動關系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算.

往境外支付培訓費繳稅問題

答:1、根據修訂后的《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則有關規定,在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位或個人,為營業稅的納稅人,應當依照本條例繳納營業稅.營業稅境內勞務判定原則由"勞務發生地"調整為"屬人"和"收入來源地"相結合,在境內提供勞務包括:

(1)提供或接受條例規定勞務的單位或個人在境內

(2)所轉讓的無形資產的接受單位或個人或境內

(3)所轉讓或出租土地使用權的土地在境內

(4)所銷售或出租的不動產在境內

2、根據你的描述,該境外企業雖未派人到境內提供勞務服務,但其接受勞務的單位即你單位在境內,因此,從2009年1月1日起,該境外企業從你公司取得的勞務設計費應全額計算繳納營業稅,你公司應按規定履行代扣代繳營業稅業務.

3、營改增后,你公司應按《財務部   國家稅務局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2013】106號)的相關規定扣繳增值稅.

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