企業所得稅彌補虧損明細表怎么填?
答:第1列"年度":填報公歷年度.納稅人應首先填報第6行本年度,再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度.納稅人發生政策性搬遷事項,如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除,則按可彌補虧損年度進行填報.
第2列"納稅調整后所得",第6行按以下情形填寫:
表A100000第19行"納稅調整后所得">0,第20行"所得減免">0,則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行,且減至0止.
第20行"所得減免"<0,填報此處時,以0計算.
預繳企業所得稅的會計核算怎么做?
答:在月末(季度末)計提企業所得稅分錄如下
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
同時做如下分錄
借:本年利潤
貸:所得稅費用
在實際繳納時分錄如下:
借:應交稅費--應交所得稅
貸:銀行存款
上文中,會計學堂小編不僅為您介紹了關于企業所得稅彌補虧損明細表怎么填的內容,還為大家簡單的分析了預繳企業所得稅的會計核算怎么做的問題,不知道大家是不是都已經掌握了呢?如果您還有其他疑問,別忘了會計學堂官網的在線答疑老師可以為大家解疑答惑哦!
企業未虧損，不需要填虧損明細表 答
同學你好 你的問題是什么 答
企業所得稅彌補虧損明細表填法 “企業彌補虧損是用最近的盈利年度依次彌補”的。關于“當年可彌補的所得額”的年度，如2004年的虧損，最近的年度依次為2005年、2006年。。。直至2009年，彌補虧損的上述年度，前1年、前2年。。。 又比如A公司2009年度如果虧損15萬元，那么2004年度剩余的虧損25萬元，在2009年度最后一年匯算清繳中不能彌補，A公司將失去彌補的機會。此外2007年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”將會是90萬元，此時2009年度“可結轉到以后年度彌補的虧損額”是90+15（2009年度虧損）=-105萬元！ 企業所得稅彌補虧損明細表實例 A公司2009年盈利200萬元(即主表23行“納稅調整后所得”100萬元)，可用于彌補2009年以前5年尚未彌補的虧損，并按順序彌補。《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下： 報表填制分析： 1、本年為2009年，依次往前推第五年為2008年，第四年為2007年，第三年為2006年，第二年為2005年分別填入第1列的6行、5行、4 行、3行、2行。A公司2009年當年盈利200萬元，在2列6行填入200;2008年申報表反映盈利180萬元，同年，經稅務機關確認，從被合并企業 轉入虧損額80萬元，且剩余彌補期為3年，因此，分別在2列5行填入180，在3列5行填入-80，合計100填入4列5行。將2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損分別在2列4行填入-200、在2列3行填入-50，在2列2行填入-500. 2、A公司2005年的虧損 500萬元未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元，在2009年彌補200萬元。因此，在第二行的6列、7列、8列分別填入0、 0、100，2行9列合計為100;A公司2006年的虧損50萬元尚未彌補，在3行的7列、8列里，以及9列合計數均為0;A公司2007年虧損200 萬元，在第4行的8列、9列均應填0;2008年為獲利年度，不存在彌補情況，因此，該行9列的數據為空。 3、按虧損的彌補順序， 先用2009年的盈利200萬元彌補2005年度的虧損400萬元，在本表的10列填入200，2005年度尚未彌補的虧損200萬元結轉下一年繼續彌 補，在本表的11列2行填入200.2006年的虧損50萬元、2007年的虧損200萬元，在2009年不足以彌補，分別在本表的10列3行、4行填入 0、在本表的11列3行填入50、4行填入200. 在本表的10列6行填入合計數200，并將該數據填入2009年度企業所得稅申 報表主表的24行“彌補以前年度虧損”;在本表的11列7行填入合計數450，包括2005年尚未彌補的虧損200萬元、2006年尚未彌補的虧損50萬 元和2007年未彌補虧損200萬元。 (三)A公司2010年“企業所得稅彌補虧損明細表”的填制 A公司2010年實現盈利400萬元，《企業所得稅彌補虧損明細表》填制如下： 企業所得稅彌補虧損明細表(三)(見附件) 報表填制分析： 1、本年為2010年，依次往前推第五年為2009年，第四年為2008年，第三年為2007年，第二年為2006年，第一年為2005年，分別填入第 1列的6行、5行、4行、3行、2行、1行。A公司2010年當年盈利400萬元，在2列6行填入400;2009年申報表反映盈利(納稅調整后所 得)200萬元，加上2010年稅務稽查調增應納稅所得額60萬元，因此，在2列5行應填入合計數260.將2008年、2007年、2006年、 2005年的盈利或虧損額分別在2列4行填入180、在2列3行填入-200、在2列2行填入-50、在2列1行填入-500.另將2008年從被合并企 業轉入的虧損額80萬元，在3列4行填入-80，合計100填入4列4行。 2、A公司2005年的虧損500萬元，未在2006年、2007年彌補，在2008年彌補100萬元、在2009年彌補260萬元。因此，在1行的5列、6列、7列、8列分別填入0、0、100、260，1行9列合計360. A公司2006年的虧損50萬元，尚未彌補，在2行的6列、7列、8列以及9列合計數，均為0. A公司2007年虧損200萬元，尚未彌補，該行的7列、8列、9列的數據均為0. A公司2008年的合計盈利額100萬元，不存在被彌補的情況，因此，該行的8列、9列、10列、11列均為空。 A公司2009年盈利260萬元，不存在被彌補情況，因此，該行的9列、10列、11列均為空。 3、按虧損的彌補順序，首先，用2010年的盈利400萬元彌補2005年度尚未彌補的虧損140萬元，在本表的10列1行填入140.至此，2005 年度的虧損500萬元，分別在2008年彌補100萬元、2009年度彌補260萬元、2010年度彌補140萬元，未超出5年得彌補期限(假設2005 年的虧損在第五年沒有彌補完，也不得結轉以后年度繼續彌補，即11列1行不得填寫數據)。其次，用2010年盈利補虧余額260萬元(400-140)， 計算彌補2006年的虧損額50萬元，分別在本表的10列2行、11列2行填入50和0.再次，用2010年剩余的盈余額210萬元(260-50)，計 算彌補2007年虧損200萬元，分別在本表的10列3行、11列3行填入200和0.這樣，2006年度虧損50萬元、2007年度的虧損額200萬元 彌補完畢。 在本表的10列6行填入合計數390，并將該數據填入2010年度企業所得稅申報表主表的24行“彌補以前年度”，在本表的11列7行填入合計數0.至此，企業以前年度的虧損全部得以彌補，2010年度應納稅所得額10萬元填入主表的第25行。 答
企業所得稅彌補虧損明細表 必選，會自動生成 答
您好，您22年沒有利潤嗎？ 答
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