小規(guī)模城建稅和教育費(fèi)附加怎么算

城市維護(hù)建設(shè)稅=(實(shí)際繳納增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×適用稅率

(市區(qū)的稅率為7%,縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%,不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%);

教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×3%;

地方教育附加=(實(shí)際繳納的增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)×2%.

城市維護(hù)建設(shè)稅的征免規(guī)定

1、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅.

2、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅.

3、對"二稅"實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨"二稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返)還.

案例分析

公司為小規(guī)模納稅人 貿(mào)易公司

開票額20000元(含稅),工資6000元,車費(fèi) 200元

進(jìn)項(xiàng)票:10000元

怎樣計(jì)算企業(yè)所得稅,營業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加?

小規(guī)模納稅人年所得額不超過100萬元的,所得稅按照20%減半征收,所得額扣除項(xiàng)目如下:

所以應(yīng)該先把其他稅金計(jì)算出來,才能計(jì)算所得稅.

應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+3%)×3%=20000÷(1+3%)×3%=582.52

應(yīng)交城建稅=應(yīng)交增值稅×7%=40.78

應(yīng)交教育附加=應(yīng)交增值稅×3%=17.48

應(yīng)交地方附加=應(yīng)交增值稅×2%=11.65

上述稅費(fèi)合計(jì)652.43

所得額=20000-10000-652.43-6000-200=3147.57

所得稅=3147.57×10%=314.76

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