應(yīng)交稅費余額是借方如何調(diào)平

答：月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):

一、本月沒有預(yù)交增值稅(即“已交稅金”本月沒有發(fā)生額)，也就是進項大于銷項，這是借方余額為留抵稅金，這樣的情況不需要進行帳務(wù)處理，借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，本月預(yù)交的增值稅大于本月實現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額，按照貸方余額處理)，借方余額部分為多交的增值稅，月末結(jié)帳時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減;

三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅，同時本月進項大于銷項，沒有實現(xiàn)增值稅，月末結(jié)帳時，將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未交增值稅”:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減，進項大于銷項

進項大于銷項的部分不需要處理，留待下月繼續(xù)抵扣。

因此，“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目月末結(jié)帳后，要么沒有余額要么借方余額，借方余額為留抵稅金，留待下月繼續(xù)抵扣;“應(yīng)交稅費-未交增值稅”借方余額為多交的增值稅，貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅。“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目按月結(jié)帳，因此12月末按照規(guī)定進行月結(jié)就可以，年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定。

應(yīng)交稅費余額是借方是什么情況

應(yīng)交稅費余額是借方表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

應(yīng)交稅費賬戶：

1、賬戶性質(zhì)：負債類賬戶

2、賬戶用途：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅也通過此科目核算。

3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記應(yīng)繳扣的稅金；借方記減少，登記實際繳納的稅金；期末余額在貸方，表示應(yīng)繳納的稅金；期末余額在借方，表示多繳納的稅金和尚未抵扣的稅金。

4、明細賬戶：按應(yīng)繳納的稅費進行明細核算。

本文詳細介紹了，應(yīng)交稅費余額是借方如何調(diào)平，也介紹了應(yīng)交稅費，余額是借方是什么情況。作為企業(yè)的一名財務(wù)會計，一定要非常清楚，應(yīng)交稅費，余額在借，方不用調(diào)平，余額在借方表明沒有抵扣的進項稅有余額。如果你閱讀了本文覺得不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。