會計將發票稅率開錯了且已經認證了怎么辦

1.《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱"專用發票")后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,應開具紅字專用發票.

2.國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知(國稅發〔2006〕156號)第二十五條第一款規定:"用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規定的除外).認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方."

完成認證后開具紅字發票,可以分兩種情況進行處理:

1.如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額,企業應直接進行進項稅額轉出.因為經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

2.如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額,企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出.比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票,或購買方為外貿企業(其進項稅額計入待抵扣進項稅額),納稅人未申報抵扣該進項稅額,申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額,同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄"本期進項轉出額-其中:紅字專用發票通知單注明的進項稅額"

操作流程:

登錄稅控發票開票軟件;發票管理----紅字發票信息表----紅字增值稅專用信息表填開;購買方申請----選擇已抵扣或未抵扣----確定----開具紅字增值稅專用發票信用表----輸入銷售方名稱、稅號、貨物名稱----打印;打印完成后選擇上傳紅字增值稅專用發票信息表,等信息表編號出現后,再根據這個信息表編號來開具紅字發票即可,紅字發票開具成功后,方可正常開具正確稅率的增值稅專用發票.

上述文章詳細的講解了會計將發票稅率開錯了且已經認證了怎么辦的會計處理.看完文章的你學會了嗎?本文的解答就到此結束了,感謝您的閱讀.如果有其他的疑問,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!