沖減以前年度管理費用的調整分錄

答:如果執(zhí)行《企業(yè)會計準則》,調整分錄應為:

借:以前年度損益調整

貸:應付賬款

再結轉

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,根據(jù)未來適用法原則,不需調整以前年度損益,直接在當期消化,則分錄為:

借:管理費用

貸:應付賬款

管理費用的會計處理是什么樣的?

管理費用的主要會計處理有:

1、支付管理費用,會計分錄為:

借:管理費用 貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、攤銷管理費用,會計分錄為:

借:管理費用 貸:無形資產/壞賬準備等

3、結轉管理費用,會計分錄為:

借:本年利潤 貸:管理費用

管理費用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經營而發(fā)生的各項費用,是期間費用的一種,它主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用.具體包括的項目有:工資福利費、折舊費、工會費、職工教育經費、業(yè)務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅.印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、壞賬損失、公司經費、勞動保險費、董事會會費等等.

為了核算和監(jiān)督管理費用的發(fā)生和結轉情況,企業(yè)應設置"管理費用"科目.該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記月末轉入"本年利潤"科目的管理費用,月末一般應無余額.

管理費用的明細科目設置及說明:

1、管理費用-工資:所有行管人員工資、獎金及為行政區(qū)域服務的臨工工資(臨工工資發(fā)生時直接計入);包括加班、值班工資

2、管理費用-職工福利費:后勤部門福利費用(含食堂、醫(yī)務室)、體檢費、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關的費用;發(fā)生時憑據(jù)直接計入,另包括計提福利;

3、管理費用-業(yè)務招待費:所有招待用途的支出,含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據(jù),發(fā)生時憑據(jù)直接計入

4、管理費用-郵電費:公司所有固定電話及移動電話、網絡費用、另包括信件及快遞費用,必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬;

5、管理費用-差旅費:所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用;

6、管理費用-董事會費:董事會成員津貼、會務費、為開會產生的差旅費;

7、管理費用-辦公費:購置小額辦公用品費、打印費、復印費、書報費、交通費、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,以及插座等維修零件、包括從倉庫領用的辦公用品;

8、管理費用-汽車費:行政管理人員用車費用,包括維修、加油、過路費、等一切維護保養(yǎng)費用;

9、管理費用-低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費:本二級科目是指攤銷用于管理部門的"低值易耗品、無形資產攤銷、開辦費、遞延資產攤銷"結轉科目;

10、管理費用-勞動保險費:職工保險企業(yè)承擔的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU費;

11、管理費用-運雜費:為管理部門服務的運輸費、力支等勞務雜支費用;

12、管理費用-工會經費:工會組織活動發(fā)生的相關費用,包括工會人員的辦公費、差旅費等支出;包括計提上繳的

14、管理費用-研究開發(fā)費、技術轉讓費;技術服務費

15、管理費用-稅費:印花稅、車船使用稅、房產稅等列支于管理費用的附加稅費;

16、管理費用-職教經費:用于職工培訓、學習、函授等費用;包括計提上繳的;

17、管理費用-修理費:本二級科目包含電腦,空調,打印機,復印機,傳真機等的修理安裝費,硬件升級費,辦公樓和宿舍裝修費,其他管理部辦公用品移動和安裝費等.

18、管理費用-其他:包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用;

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