境外服務費代扣代繳境外增值稅計算方法

答:境外企業向境內企業銷售技術(服務),扣繳增值稅應當如何計算,《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件:《1.營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十條對此有明確規定:

"境外單位或者個人在境內發生應稅行為,在境內未設有經營機構的,扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額:

"應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率"

境外服務費代扣代繳境外增值稅做賬

答:小規模納稅人,借;管理費用-服務費等科目,貸:應交稅費-應交增值稅,同時,借:應交稅費-應交增值稅,貸:現金或者銀行存款.

一般納稅人,借;應交稅費-應交增值稅-進項(用于應稅項目的,否則分錄為管理費用),或者管理費用-服務費用等科目,貸:應交稅費-代扣代交增值稅,同時,借;應交稅費-未交增值稅,貸:現金或者銀行存款.結轉時,借;應交稅費-代扣代交增值稅,貸:應交稅費-未交增值稅.

通過對上文的學習,相信大家對境外服務費代扣代繳境外增值稅計算方法和做賬方法,已經有了一定的了解,如果還有任何不明白的地方,都可以向會計學堂的老師提出來,我們實時為您解惑.