未開票收入申報(bào)稅了但是次月開票了怎么做賬

1.如果上月會計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開票收入,做了銷售憑證,建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入,再做藍(lán)字憑證,確認(rèn)對未開票收入實(shí)際金額的調(diào)整;

2.申報(bào)增值稅申報(bào)表附表一,未開票收入欄:填負(fù)數(shù),并寫申報(bào)說明,最好與稅局專管員打好招呼,能有專管員簽字最妥當(dāng).

舉例說明:

單位在四月份在增值稅申報(bào)表附列資料(表一)中第4行申報(bào)了未開具發(fā)票額144723.91元,這其中還包含部分未開發(fā)票單位領(lǐng)用的樣品.單位5月6月都沒有銷售,所以申報(bào)期報(bào)的都是空表.單位7月份的時(shí)候開具了488200.95元的增值稅發(fā)票,但是屬于國稅專管員讓我們4月份申報(bào)的未開發(fā)票中的只有250978.70元,所以我按如下報(bào)的表:在表一中第3欄,份數(shù)54份,銷售額488200.95元,同時(shí)在表一中第4欄填具:銷售額-250978.70元,表一自動(dòng)在小計(jì)中生成第5欄:銷售額237222.23元,這樣同時(shí)自動(dòng)在第7欄生成銷售額237222.23元這樣,你在增值稅申報(bào)主表中你直接在第2欄,其中:應(yīng)稅貨物銷售額,填具:237222.25元,這樣,你的主表和附表就勾稽上了.

上月未開發(fā)票的銷項(xiàng)稅,已經(jīng)申報(bào)繳稅,在本月開了票,應(yīng)該如何填報(bào)?

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫相對簡單.當(dāng)月發(fā)生的未開發(fā)票收入和開具發(fā)票收入,都直接填寫在第一行本期數(shù)中.同時(shí)對照自身的經(jīng)營范圍,分別填在:"貨物及勞務(wù)欄"、"服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)".

小規(guī)模納稅人上月未開發(fā)票收入已經(jīng)申報(bào)繳納稅款,次月這部分收入雖開具發(fā)票,但不需要繳納稅款,在申報(bào)表上直接沖減銷售收入.

例如:小規(guī)模納稅人從事批發(fā)零售業(yè),按月申報(bào),2018年1月份取得銷售收入10萬元,其中開具發(fā)票收入9萬元,未開具發(fā)票收入1萬元.在申報(bào)1月份增值稅的時(shí)候,在申報(bào)表第一行"貨物及勞務(wù)"本期數(shù)內(nèi)填寫10萬元,需繳納稅款10萬元*3%=3000元.

據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票"一窗式"票表比對準(zhǔn)備工作的通知》規(guī)定:"(四)本表第1項(xiàng)'應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額'欄數(shù)據(jù),填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額,不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額."

所以增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)發(fā)生的未開具發(fā)票收入應(yīng)填入表第1項(xiàng)"應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額"欄次,申報(bào)征收增值稅.

未開票收入申報(bào)稅了但是次月開票了怎么做賬?本文介紹到這.如果上月會計(jì)將增值稅申報(bào)表中的未開票收入,做了銷售憑證,建議先用紅字憑證沖出上月未開票收入,再做藍(lán)字憑證,確認(rèn)對未開票收入實(shí)際金額的調(diào)整.你記住了嗎?還有其他問題可以咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!