民辦非盈利組織 發票報銷要求

(一)因購買材料、商品和接受服務等開出、承兌商業匯票時,借記"存貨"等科目,貸記本科目.

(二)以承兌商業匯票抵付應付賬款時,借記"應付賬款"科目,貸記本科目.

(三)支付銀行承兌匯票的手續費時,借記"籌資費用"科目,貸記"銀行存款"科目.

(四)應付票據到期時,應當分別情況處理:

1.收到銀行支付到期票據的付款通知時,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

2.如無力支付票款,按照應付票據的賬面余額,借記本科目,貸記"應付賬款"科目.

(五)如果為帶息應付票據,應當在期末或到期時計算應付利息,借記"籌資費用"科目,貸記本科目.

到期不能支付的帶息應付票據,轉入"應付賬款"科目核算后,期末時不再計提利息.

三、民間非營利組織應當設置"應付票據備查簿",詳細登記每一應付票據的種類、號數、簽發日期、到期日、票面金額、票面利率、合同交易號、收款人姓名或單位名稱,以及付款日期和金額等資料.應付票據到期結清時,應當在備查簿內逐筆注銷.

二、民間非營利組織應當在期末將當期非限定性收入的實際發生額、當期費用的實際發生額和當期由限定性凈資產轉為非限定性凈資產的金額轉入非限定性凈資產.

三、非限定性凈資產的主要賬務處理如下:

(一)期末,將各收入類科目所屬"非限定性收入"明細科目的余額轉入本科目,借記"捐贈收入--非限定性收入"、"會費收入--非限定性收入"、"提供服務收入--非限定性收入"、"政府補助收入--非限定性收入"、"商品銷售收入--非限定性收入"、"投資收益--非限定性收入"、"其他收入--非限定性收入"科目,貸記本科目.同時,將各費用類科目的余額轉入本科目,借記本科目,貸記"業務活動成本"、"管理費用"、"籌資費用"、"其他費用"科目.

(二)如果限定性凈資產的限制已經解除,應當對凈資產進行重新分類,將限定性凈資產轉為非限定性凈資產,借記"限定性凈資產"科目,貸記本科目.

(三)如果因調整以前期間收入、費用項目而涉及調整非限定性凈資產的,應當就需要調整的金額,借記或貸記有關科目,貸記或借記本科目.

四、本科目期末貸方余額,反映民間非營利組織歷年積存的非限定性凈資產.

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