補報季度報表可以電腦操作嗎

可以.補報季度報表可以電腦操作嗎

相關知識:

季度報表是反映截至報告季度的資金活動情況和預算收支執(zhí)行情況的報表,簡稱季報.它在月報基礎上更詳細地反映資金分布狀況、定員定額執(zhí)行情況、預算收支執(zhí)行情況,以及較全面的文字說明.總預算會計的季報一般包括:"資產(chǎn)活動情況表"、"預算收入計算表"、"預算支出計算表"、"基本數(shù)字表"等;單位預算會計的季報是在月報表的基礎上加報"基本數(shù)字表"和文字說明.

比如:增值稅按稅負征收,不得低于稅負;所得稅則定了個利潤率,然后叫企業(yè)按如此的定率做賬,跟著稅務局腳步走.

稅務局的說法是錯誤的,但在此種征稅方法下,稅務局大多要求應納稅所得額要等于利潤總額

正確的說,應納稅所得額和利潤總額(稅前利潤)是兩個不同的概念,應納稅所得額是稅收概念,利潤總額是會計概念,兩者不一定相等.企業(yè)所得稅是按企業(yè)的應納稅所得額計征的,而不是按利潤總額計征的.

企業(yè)做賬只要對所得稅稅法上有規(guī)定抵扣標準的扣除項目控制在規(guī)定的標準之內(也就是題目中所得稅報表中"扣除項目"一欄中的全年累計數(shù)要在標準之內),收入項目也要和稅法上的確認收入的口徑一致,這種情況下就不存在調整項目,應納稅所得額就會等于利潤總額了.

對于所得稅如何預交,舉例如下:

企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法.預繳的計算方法有兩種:

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納.

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.

下面以第一種按季度方法舉例說明:

你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元,則本季度應預繳的所得稅額為:28000*18%=5040元

4-6月份應納稅所得額為56000元,則第二季度應預繳的所得稅額為:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元.7-9月份應納稅所得額為-8600元,則不要預繳.

10-12月份應納稅所得額為84000元,則本年度的應納稅所得額是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年應納所得稅額:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元.前三季度已預繳:19980元,則第四季度應交所得稅:43902-19980=23922元.年度終了的4個月內匯算清繳,多還少補.

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額,并不是業(yè)務收入,所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅.

注:應納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%,按超額累進稅率計算.

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