增值稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

答：增值稅是價外稅，是銷售商品過程中單獨(dú)收取的部分，是不計入會計的利潤的，在核算時不影響會計利潤，因此增值稅不用加入收入中。但另說明增值稅是城建稅、教育費(fèi)附加的計稅基礎(chǔ)，在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會間接影響企業(yè)所得稅的，在實(shí)際操作過程中增值稅的核算需要準(zhǔn)確，避免錯誤。

核定征收是對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入進(jìn)行核定，不包括企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營之外的偶然收入。企業(yè)取得正常生產(chǎn)經(jīng)營之外的收入，如土地轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，在扣除取得收入對應(yīng)的成本費(fèi)用后，應(yīng)并入企業(yè)按正常收入計算出的應(yīng)納稅所得額，一并計算繳納企業(yè)所得稅。在填報企業(yè)所得稅年度申報表時，對實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)將扣除取得收入對應(yīng)的成本費(fèi)用后計算出的應(yīng)納稅所得額，按照核定的應(yīng)稅所得率和應(yīng)納稅所得額計算公式換算出收入總額或成本費(fèi)用支出額，填入申報表的相應(yīng)欄次；對實(shí)行定額征收辦法的，應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額，一并計算繳納企業(yè)所得稅。

增值稅和企業(yè)所得稅如何計算？

增值稅=不含稅銷售收入*稅率。企業(yè)所得稅=應(yīng)稅所得額*稅率

一、增值稅

增值稅（value-added tax）是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原則。

二、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅包括以下6類： （1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

本文詳細(xì)介紹了增值稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是怎樣的，也介紹了增值稅和企業(yè)所得稅如何計算。作為企業(yè)的一名財務(wù)人員，一定要非常清楚，企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)應(yīng)該如本人所示。如果你閱讀了本文內(nèi)容之后，覺得并不是很明白，那么趕緊咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。