怎么找到賬務中的問題

到了年終的時候,各企業財務部門需要將一年來所需的各種財務報表做好,因為企業行業、類型以及規模都有一定的不同,各行業企業需要做的財務報表也各有不同,但不管是什么行業,幾大基本財務報表是必需的,比如資產負債表、損益表(利潤表)、現金流量表以及利潤分配表.

通過對這些表格的分析盤點就可以迅速發現企業存在的各種問題及作為企業下一年度生產與經營的指導.

盤點一:資產負債表

資產負債表能夠提供企業資產與負債的具體現狀及比例結構.反應出企業所掌握的資產及其分布狀況與企業債權和所有者各自的權益.通過對該表的分析可以了 解企業的財務實力,短、中、長期的償債能力與支付能力等.通過查看資產與負債的結構比例關系來監控財務風險;負債是否合理,長貸短投或短債長用;應收賬款是否過多;固定資產是否產生閑置等.

點評:

不是財務經理沒有能力,未能發現問題,而是財務經理雖精通財務知識,但缺乏企業營銷管理常識,對財務數字的審視不能和生產、營銷工作結合起來,極容易 產生判斷失誤或根本發現不了問題.所以建議企業營銷、生產人員了解些財務知識,而財務人員能了解些生產、營銷方面的常識,至少管理營銷方面的會議財務人員 要參加.

盤點二:損益表

通過盤點損益表(利潤表)可掌握企業盈利能力方面的信息.有助于了解和評估企業的經濟效益、獲利能力和償債能力,并可對未來做出預測;有助于企業管理人員發現企業生產、經營活動中存在的問題,找出原因并做出正確的決策.

點評:

企業中的很多問題都可以從財務報表中找到答案.因此損益表多被企業做成月度的,以便及時發現問題.

盤點三:現金流量表

對現金流量表進行分析的意義在于了解企業現金的流入,流出和結余情況,評價企業當前及未來的償債能力和支付能力,科學預測企業未來的財務狀況,從而為其科學決策提供有效的依據.

企業現金的來源主要有三個方面:經營活動,投資活動和籌資活動.要保持良好的主業經營活動現金流入,這樣才能增強企業的盈利能力與抗風險能力.一旦企業經營活動所產生的現金流入出現異常,其賬面利潤再高,也不能視為財務正常,要引起警覺.

還要注意現金流入和流出的比例是否正常,是否符合財務安全比例.正常情況下現金流出的各期變化幅度通常不會太大,如出現較大變動,則需要引起注意.投 資活動現金流出一般是購建固定資產或對外投資引起的,此時就要視企業經營者決策正確與否而定.籌資活動的現金流出主要為償還到期債務.

案例

某化工材料廠近年來贏利情況良好,一派繁榮景象,企業上上下下無不歡欣鼓舞.只有財務經理憂心忡忡,因為他清楚,現在的利潤多來自投資收入與融資收 入, 而主營收入則是負增長.長期把營銷的重點放在那些非主營業務上,企業是沒有核心競爭力的,當外部環境或資本運做失敗,后果可能是毀滅性的.但幾次和董事 長、總經理提這個問題都沒被理睬.大家的想法是:只要不違反法律,怎樣的賺錢方式不重要.

抓主業,卻發現主業早被荒廢得無法繼續,不久這家企業便銷聲匿跡了.

點評:

許多企業都是善于資本運做的高手,但結果卻并不理想.做實業是企業生存發展之本,而過度的資本運做,荒廢主業,則是無本之末,無源之水.當企業大部分利潤來源不是主營,而是投資或融資時,企業就要反省一下自己的經營戰略了,否則極容易發生案例中的情況.

盤點四:利潤分配表

利潤分配表是在企業利潤表編制好后,算出稅后利潤的前提下對未分配利潤所做的一種會計處理.包括分配現紅利、股票股利,提取盈余公積金等.它的作用就是對你企業的稅后利潤進行分配.

案例

某股份有限公司年終結算發現,企業這一年沒有賺到錢,而為了穩定股東的信心,決定依然進行利潤分配.但沒有凈利潤,也沒有年初未分配利潤,最后決定將 大部分公積金拿出來分給股東,以鼓舞士氣,但此舉卻無意間違反了國家法規.因為法律規定:如果企業用盈余公積金給投資者分配利潤,所剩下的盈余公積金至少 不能低于注冊資金的25%.如果少于25%,這種分配就是違法行為.這時老板才明白,原來自己的錢要拿出來分配也是要符合法律規定的.

點評:

利潤分配表在這四個表格中似乎分量輕些,因為和企業生產、經營沒有直接聯系,但利潤的分配一方面要符合國家法律,一方面分配得當又可以有效調動各方的積極性.也是企業管理中的一個重要參考依據.

財務管理是企業生存發展的命脈,十分關鍵,但現在的企業多對財務的重視程度不夠,導致如資金鏈斷裂等問題的產生.因此,一定要把財務管理納入到企業的生產、經營活動中去,這樣為企業生產、經營服務的財務管理才有了意義,才能有效助推企業快速而平穩的發展.

審計應關注的財務問題有哪些?

1.公司重組方案;

2.財務會計規范;

3.業績連續計算;(這個方面需要我們重點關注和判斷一下,是否符合上市條件要求,具體有這么幾個方面的考慮)

1)利潤連續性:3個年度要連續盈利;

2)利潤經常性:來源于主營業務不能來源于營業外收入,非經常性的收益,扣除非經常性損益的凈利潤要計算;

3)利潤現金性:不能全是應收賬款對應收入;

4)利潤獨立性:不能是利潤依賴關聯方或某一個客戶;

5)利潤統一性:利潤來自于主營業務,而不是其它業務收入,在統一管理層、統一實際控制人的情況下取得利潤;

6)利潤穩定性的考慮,盈利模式、經營環境都要穩定.

4.資產負債結構要合理.不同行業資產負債結構是可以不同的,不能一概而論;

5.稅收與政府補貼;

6.建立良好的內控.公司建立健全內部控制體系不僅是為了符合監管要求,更重要的是要將內控的要求融入整個公司的經營和管理戰略,以達到最佳和長期的效果;

7.關聯交易大股東占用資金需要解決、避免同業競爭.這都是符合上市的最基本的條件.解決同業競爭一般是通過合并、入資、轉讓、放棄業務等多種方式.

本文從資產負債表、損益表(利潤表)、現金流量表以及利潤分配表等幾個方面來講解如何發現財務問題,同時講到了審計應關注的財務問題有哪些.各位財務人員在看完此文后應該都知道了如何去發現財務問題了,同時也能更好的避免在工作中出現類似的錯誤.