收到退回的以前年度所得稅款如何記賬

答:收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前已做賬務(wù)調(diào)整,這里僅是收到應(yīng)收,則:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒(méi)做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,則:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒(méi)做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,則:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借:所得稅費(fèi)用                    紅數(shù)

貸:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用                    紅數(shù)

企業(yè)所得稅規(guī)定

答:企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,同時(shí)對(duì)分期收款銷售商品、長(zhǎng)期工程(勞務(wù))合同等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)定可按下列方法確定:

⑴以分期收款方式銷售商品的,可以按合同約定的購(gòu)買(mǎi)入應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷售收入的實(shí)現(xiàn);

⑵建筑.安裝、裝配工程和提供勞務(wù),持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的,可以按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn);

⑶為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn).

以上就是小編整理的收到退回的以前年度所得稅款的相關(guān)內(nèi)容,相信通過(guò)閱讀上文,大家應(yīng)該都有了自己的理解.稅率的問(wèn)題是企業(yè)必須要持續(xù)關(guān)注的問(wèn)題,其他內(nèi)容請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.也可以咨詢?cè)诰€老師.