月底資產負債表結轉費用會計分錄

答:期間費用的結轉

借:本年利潤

貸:管理費用、營業費用、財務費用

計提費用是什么

答;1、提取折舊費

借:管理費用--折舊費

貸:累計折舊

2、提取保險費(五險)

借:管理費用--勞動保險費

貸:其他應付款--社保

3、提取工資

借:管理費用--工資

貸:應付工資

4、提取稅金

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--營業稅、城建稅等[1]

計提折舊

1、只有一般納稅人,才可以抵扣固定資產進項稅.

2、固定資產進項稅抵扣與計提折舊沒有關系.也就是說,不管進項稅是否能抵扣,固定資產都要計提折舊.

3、如果是可以抵扣的固定資產,固定資產按抵扣進項稅后的金額計提折舊.

會計中除了過渡性的科目外,月末都結轉.財務費用(專指利息部分),壞帳損失、各類資產的減速值準備都需要計提.現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了,那么進項稅額不計算在固定資產的原值之內,扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊.

按照新企業所得稅法規定,不同的固定資產計提折舊的年限不一樣,都使用直線折舊法,預計凈殘值一般為5%,根據企業實際,可以不設凈殘值.

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