小規模納稅人減免的附加稅需要計提嗎

答:1、不用的,如果小規模納稅人季度營業收入少于9萬,免交增值稅的話,附加稅也同時免除.

2、按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,附加稅種就沒了計稅基數、教育費附加,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據的值稅附加稅是附加稅的一種.

3、一般納稅人,對應于增值稅的,內資企業得交. 從2010年12月起,外資企業也需要繳納附加稅

4、內資企業的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加.通常包括城建稅;按照百分之二計算地方教育費附加、地方教育費附加等.增值稅附加稅是以增值稅為計稅基數的,增值稅已經減免了,增值稅是銷項稅減去進項稅的差額,所以不需要計提與繳納.

計提增值稅附加稅的分錄

答:增值稅附加稅月末根據當月應交增值稅計提,月底算出來了應交增值稅的稅額,然后計提做一張憑證,不用附件.

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

貸:其他應交款-教育費附加

次月收到銀行代扣的稅單時做 ,附件是銀行拿回來的稅單.

借:應交稅金-城建稅

借:其他應交款-教育費附加

貸:銀行存款

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