小規模納稅人代開了五萬的專票有附加稅怎么做帳

答：（1）小規模納稅人到稅局代開增值稅專用法票的賬務處理方式

借：應收賬款——某公司

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅

（2）繳納增值稅的賬務處理方式

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

（3）繳納附加稅的賬務處理方式

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅

貸：應交稅費——應交地方教育費附加

貸：應交稅費——應交教育費附加

借：應交稅費——應交城市維護建設稅

借：應交稅費——應交地方教育費附加

借：應交稅費——應交教育費附加

貸：銀行存款

附加稅的稅率

附加稅是按照一定比例加征的稅收，一般包括城市建設維護稅、教育費附加和地方教育費附加。

 1、城市建設維護稅的稅率： 

（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7%。這里稱的“市”是指國務院批準市建制的城市，“市區”是指省人民政府批準的市轄區（含市郊）的區域范圍。 

（2）納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。這里所稱的“縣城、鎮”是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮（區級鎮），縣城、縣屬鎮的范圍按縣人民政府批準的城鎮區域范圍。 

（3）納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%。 

（4）應納稅額=實際繳納的“二稅”稅額之和×適用稅率 2、教育費附加的稅率： 教育費附加征收率為增值稅稅額與消費稅稅額的3%。 3、地方教育費附加的稅率： 地方教育費附加征收率為增值稅稅額與消費稅稅額的2%。

小規模納稅人代開了五萬的專票有附加稅怎么做帳？附加稅是“正稅”的對稱。隨正稅加征的稅。舊中國的附加稅，名目繁多，僅國民黨時期的鹽稅就有中央附加、地方附加、外債附加、建設專款等，附加稅額苛重往往超過正稅的幾倍乃至二十余倍。新中國成立后，廢除了國民黨的種種附加稅，僅保留了少量的附加歸地方支配，屬于預算外收入，用于地方公益事業。如農業稅附加、外國企業所得稅附加等，附加比例都比較低。更多關于附加稅都在會計學堂網上，如果大家感興趣的話都可以來會計學堂網搜索學習。