出口退稅率為0要不要轉內銷

如果外貿企業部分貨物的出口退稅率為零,國家明確規定不予退(免)增值稅的貨物視同內銷,可以進行抵扣.依據《國家稅務總局關于外貿企業出口視同內銷貨物進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅函〔2008〕265號)第一條規定,外貿企業購進貨物后,無論內銷還是出口,須將所取得的增值稅專用發票在規定的認證期限內到稅務機關辦理認證手續,并按有關規定辦理抵扣.

出口退稅率為0.,可以有兩種辦法處理,一種是申報免稅,進項稅金做進項轉出.第二種是視同內銷,按內銷計提銷項稅金,進項可以做抵扣

例如:出口某種商品,FOB價值10000元.退稅率為0.

收入:借:應收賬款-出口貨物 10000

貸:主營業務收入-外銷收入10000

結轉不得抵扣稅額:

借:主營業務成本 1700

貸:應交稅金-增值稅-進項稅額轉出 1700

而內銷是計提銷項稅額,

借:應收賬款 10000

貸:主營業務收入8527.99

貸:應交稅金-增值稅-銷項稅額1452.01

注意:這種情況下,還是轉作內銷合適.

轉內銷要交增值稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅.

出口退稅沒有轉內銷的,開的出口發票里顯示稅率為3%,只要出口產品退稅率高于3%,就是按3%退稅..

1.在出口退稅申報系統內無需申報出口退稅.

2.在電子申報系統內,視同內銷所征收的銷項稅額應填入增值稅附表1的"未開具專用發票"列的稅額欄中,上方的銷售收入按所征銷項稅額倒除稅率得出,再填即可.

3.如果稅局核定同意該筆視同內銷的進項稅可以進項抵扣的話,則該筆進項稅額應填入附表2的"已開具抵扣證明的進項法虎瘁臼誆鉸搭歇但忙稅額"欄內.

注意:申請該筆進項抵扣最好與該筆出口業務申報視同內銷征稅同時進行,這樣有利于盈虧核算.另外,必須注意的是一旦稅局同意進項抵扣并開出證明的話,那么必須于開出證明的所在月份的增值稅申報期內進行抵扣申報,過期稅局則不予抵扣.

出口退稅率為0要不要轉內銷的內容就介紹到這里了,看完上文就知道出口退稅率為0轉內銷和申報免稅都是可以的,本文還為你擴展了其會計處理,你學會了嗎?更多會計財務知識敬請關注會計學堂的更新!