異地工程預(yù)繳哪些稅款

財稅〔2016〕74號文件規(guī)定,自 2016年5月1日起:.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時,以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費(fèi)附加.

異地提供建筑服務(wù)應(yīng)如何預(yù)繳稅款?

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目,屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程的老項(xiàng)目.

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款.

第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

1、適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2、適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款,分別預(yù)繳.

關(guān)于異地工程預(yù)繳哪些稅款的問題,上述文章根據(jù)具體的文件規(guī)定作出了解答,需要預(yù)繳城建稅以及教育費(fèi)附加.除此之外,文章還講解了如何預(yù)繳以及計算的方法.以上就是會計學(xué)堂解答的全部內(nèi)容了,感謝您的閱讀!