繳納2018年企業所得稅退稅如何做賬?

【問題】

2018年企業所得稅預交多了,匯算的結果是應退稅,現在申請退稅,政策依據是哪個?

【答案】

《稅收征管法》第八條 納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利.

《企業所得稅法》第五十四條 企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發[2009]79號)第十一條 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的,應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅.

企業所得稅退還如何帳務處理?

問:我公司成立于2007年3月16日之后,由于當時對新企業所得稅法理解不透,在2007年度按照33%繳納了企業所得稅,在年終后匯算清繳時發現2007年度可以辦理免稅,于是向稅務機關辦理的免稅手續(此時沒有做帳務處理),同時向稅務機關提出了退稅申請.現收到了退還的企業所得稅,請問因該如何帳務處理?

答:(1)繳納時

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

(2)年終未計算結轉 收到退稅時直接借記銀行存款,貸記應交稅費余額.

(3)年終已計算結轉

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

辦理免稅申請后應調整

借:其他應收款

貸:以前年度損益-所得稅費用

借:以前年度損益-所得稅費用

貸:利潤分配-未分配利潤

收到退稅款

借:銀行存款

貸:其他應收款

繳納2018年企業所得稅退稅如何做賬?上文介紹了這個在征管法里面是可以申請退款的，至于利潤分配上文也介紹了這個可以做以前年度損益，所得稅費用里面核算，對此大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！