先出貨后開票的業(yè)務(wù)稅務(wù)怎么處理

2019-09-26 13:02 來源：網(wǎng)友分享

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企業(yè)先發(fā)貨后開發(fā)票后怎么處理呢?對此,本篇文章給您帶來了兩種解答方法.首先是開票時應(yīng)確認(rèn)收入然后就有銷售了,第二種方法是從三個步驟具體的分析一下,其中包括同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本,精彩內(nèi)容如下.

先出貨后開票的業(yè)務(wù)稅務(wù)怎么處理

首先,先開了發(fā)票那就要確認(rèn)收入,并結(jié)轉(zhuǎn)成本,你可以把這部分貨物看做本企業(yè)的代管貨物.

開票時應(yīng)確認(rèn)收入.稅務(wù)局認(rèn)定你開了票就是有了銷售.所以,開票時:

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

不過,不少會計人士也這樣做:

1、發(fā)出商品時,

借:分期收款發(fā)出商品

貸:庫存商品

2、開出發(fā)票時,

借:應(yīng)收帳款--XX公司

貸:應(yīng)交增值稅--銷項稅額

商品銷售收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借:商品銷售成本

貸:分期收款發(fā)出商品

3、收到貨款時,

借:銀行存款

貸:應(yīng)收帳款--XX公司

先出貨后開票的業(yè)務(wù)稅務(wù)怎么處理

先發(fā)貨后開票問題處理的幾個方法

方法一、可以在發(fā)貨的同時也開出發(fā)票,這樣就同步了,待下月將發(fā)票給對方,這樣你本月就視同整個過程完成了,正常處理就是了;待下個月你把發(fā)票給對方不就是了,對方收到發(fā)票也不影響抵扣.這樣稅務(wù)沒有問題,內(nèi)部財務(wù)帳也賬實相符,都過得去,沒有什么風(fēng)險,建議采納

方法二、你可以發(fā)貨后,本月做無票收入,其他一切正常;下月開票后再無票紅數(shù)沖回,同時開具正式發(fā)票做的會計處理,這樣做稅務(wù)雖然也過得去,但是報稅時候很麻煩,有時候還要解釋原因(例如發(fā)貨時候我們價格沒定下來所以沒開票,只能先暫估),同時還要事先和稅務(wù)溝通是否允許這樣申報.

建議你和對方客戶溝通一下,你最好本月發(fā)貨本月開票給對方,不行的話下月給對方,當(dāng)然都不影響,客戶的抵扣問題.

方法三、可以先發(fā)貨,不在所有的賬本、倉庫卡片上登記,臨時在小本子上被查登記,待下月開票時候在開具出庫單,正式計入賬本倉庫也同時登記出庫,這樣形式上發(fā)貨和開票就同一在一個月內(nèi),但是就有個問題,造成了賬實不符,容易被稽查認(rèn)為你發(fā)貨不確認(rèn)收入.該種方法賬實不符,有一定風(fēng)險,建議慎重考慮.

方法四、根據(jù)《增值稅細(xì)則》38條第四款(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天.

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定:(一)企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn):1、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn).

所以根據(jù)上述,你可以和對方簽訂一個合同,就是采取賒銷方式銷售,約定收款日期,然后以收款日期確認(rèn)增值稅收入收入,但企業(yè)所得稅只能發(fā)出當(dāng)月就要確認(rèn)收入了,這種方法有個不利的地方,就是增值稅和所得稅確認(rèn)收入的時間不同,容易混亂,不利于財務(wù)操作.本法雖熱滿足稅法要求,但操作麻煩,有時還要與稅務(wù)溝通,可以參考采用.

先確認(rèn)收入后開票分錄

收款時做預(yù)收,借:銀行存款,貸:預(yù)收賬款.

1、先開票,然后對方再打款;

2、下月開票時確認(rèn)收入 ;借:預(yù)收賬款 ;貸:主營業(yè)務(wù)收入 ;

3、客戶還會要求先把開具的發(fā)票寄到,然后在走完流程獲批后再打款;

3、如果沒開票,可以不做收入,做為預(yù)收款掛賬可以;借:銀行存款 ;貸:預(yù)收賬款 ;

4、等到開票再做收入;借:預(yù)收賬款;銀行存款(假如有補錢的話);貸:主營業(yè)務(wù)收入;

5、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) ;同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 ;借:主營業(yè)務(wù)成本 ;貸:庫存商品.

當(dāng)月未開票收入,以后期間開票的賬務(wù)處理

沒有開具增值稅票,就無需進(jìn)行銷售收入的核算.

收到貨款,先計入預(yù)收賬款中

借:銀行存款