收到境外的人工服務費怎么做賬

答:一、國外客戶為國內企業提供應稅勞務,他們屬于非居民企業,所取得勞務收入應依照企業所得稅法第三條第二項的規定繳納企業所得稅.提供應稅勞務所得不是交預提所得稅,因為預提所得稅對應的是企業所得稅法第三條第三項.稅率更不是10%!二、非居民企業提供應稅勞務所得,稅率為25%,一般采用核定利潤率的辦法征收,并且不得扣除任何費用!!核定利潤率有一個幅度的,由各地稅務機關在該幅度內根據實際情況掌握.

三、先要看國外企業是在哪個國家,并參照兩國簽定的稅收協定,看相關項目是否有免稅的約定,如有,關鍵要看是否達到了"常設機構"的條件,達到一般就要交稅了.

象提供勞務,一般在任何連續12個月內累計在華服務達183天以上就構成常設機構,但也有與個別國家簽定的協定所規定的天數有差異,具體一定先看雙邊稅收協定的規定!非居民企業依據稅收協定在中國境內未構成常設機構,需要享受稅收協定待遇的,應提交《非居民企業承包工程作業和提供勞務享受稅收協定待遇報告表》,并附送居民身份證明及稅務機關要求提交的其他證明資料.

四、做好備案登記手續.境內機構和個人向非居民發包工程作業或勞務項目的,應當自項目合同簽訂之日起30日內,向主管稅務機關報送《境內機構和個人發包工程作業或勞務項目報告表》,并附送非居民的稅務登記證、合同、稅務代理委托書復印件或非居民對有關事項的書面說明等資料.

由稅務人員在征管系統內做好相關登記,否則無法開具完稅憑證.五、非居民企業在國內提供承包工程或勞務服務,如果在國內沒辦理有稅務登記的.稅務機關可實行指定扣繳,即指定國內企業為扣繳義務人.主管稅務機關按規定辦理指定扣繳手續,下達文書.六、如不符合免稅規定的,國內企業向主管稅務機關填報扣繳企業所得稅報告表,按規定繳納稅款.

七、完稅后,稅務機關開具有固定格式的完稅證明,按現行規定,國、地稅均在同一證明上簽字蓋章確認的,先辦完國稅,再到地稅去蓋章.八、出具稅務局的完稅證明后,外匯管理局才會允許企業向境外匯出相關資金.

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答:借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

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