增值稅滯納金會計分錄：

答：上交時

借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100 營業外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120轉賬

借：以前年度損益調整（稅金）100

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）

貸：以前年度損益調整（稅金）100 營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。

相關問題：

問：增值稅的稅收滯納金如何做會計分錄？

答：一般納稅人

借：應交稅費-未交增值稅

營業外支出--稅收滯納金支出（年度所得稅匯算，要作納稅額調增）

貸：銀行存款

小規模納稅人

借：應交稅費-應交增值稅

營業外支出--稅收滯納金支出（年度所得稅匯算，要作納稅額調增）

貸：銀行存款

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