一般納稅人退稅怎樣做憑證

答:增值稅的出口退稅在"其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款"中核算,不計入企業(yè)的收入,不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.

(1)貨物出口并確認收入實現(xiàn)時,根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計處理:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款

消費稅的出口退稅款,沖減產(chǎn)品銷售成本,也不構(gòu)成企業(yè)的收入.但是,其實質(zhì)是變相增加了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.

小規(guī)模納稅人退稅憑證怎么做

答:答:出口退稅分一般貿(mào)易,進料加工,來料加工.下面是一筆憑證分錄,如果結(jié)匯的美元與銷售有匯差再入一個財務(wù)費用(匯兌損益),出口退稅的應(yīng)收補貼款是按國家規(guī)定每個行業(yè)退稅率來確定的:借:庫存商品應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅貸:應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款借:應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品借:應(yīng)收補貼款貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

小規(guī)模納稅人可以出口退稅小規(guī)模納稅人是不能享受退稅的,只有一般納稅人才能享受退稅,外貿(mào)公司可以從小規(guī)模納稅人購進貨物后出口,然后申請退稅,但是有個前提是小規(guī)模納稅人必須到稅務(wù)局開具.

今天我們學(xué)習(xí)了一般納稅人退稅怎樣做憑證,以及小規(guī)模納稅人退稅憑證怎么做,希望大家能將學(xué)習(xí)到的知識運用到實際日常處理工作中,更多內(nèi)容還請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的更新,謝謝大家的閱讀.