銷售費用開了專票怎么做會計分錄

一、銷售費用開了專票怎么做會計分錄

費用開的增值稅專用發(fā)票會計分錄:

借:制造費用/管理費用/銷售費用

應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅

貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

二、增值稅專用發(fā)票怎么抵扣?會計分錄怎么做?

一、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨裝訂成冊留備查的,不需要在會計憑證后做附件,如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計憑證.由于實行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用.

二、相關(guān)會計分錄

1、收到進(jìn)項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進(jìn)項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

三、增值稅專用發(fā)票

(一)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天.

(二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天.

(三)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天.

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天.

(五)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天.

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天.

(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

(八)在貨物送出時確定已交現(xiàn)金或已有發(fā)票為證的相關(guān)手續(xù).

上文介紹銷售費用開了專票怎么做會計分錄的內(nèi)容,以及涉及了增值稅專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票怎么抵扣?會計分錄怎么做的知識,你現(xiàn)在明白了嗎?,更多相關(guān)資訊,請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂哦!