跨年度費(fèi)用發(fā)票入賬跨月沖紅嗎?

可以沖紅,但是需要按退貨業(yè)務(wù),由受票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具增值稅紅票申請(qǐng)書,才能開(kāi)具紅票予以沖紅.

增值稅專用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

由于專用發(fā)票作廢條件相對(duì)嚴(yán)格,一些納稅人發(fā)現(xiàn)開(kāi)具發(fā)票錯(cuò)誤后,往往是跨月了或已經(jīng)抄稅等,對(duì)于這種不能作廢的發(fā)票而又需要重新開(kāi)具發(fā)票的,銷貨方應(yīng)先開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷原發(fā)票,再重新開(kāi)具正確的專用發(fā)票.國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)第十四條規(guī)定:一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票增值稅專用發(fā)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱通知單)的條件是申請(qǐng)單所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,經(jīng)認(rèn)證結(jié)果或?yàn)?認(rèn)證相符",或?yàn)?納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

有些已經(jīng)開(kāi)具的專用發(fā)票雖然未經(jīng)購(gòu)買方認(rèn)證,也可以由購(gòu)買方開(kāi)具通知單,銷售方憑據(jù)此重新開(kāi)票.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào))規(guī)定以下兩種情況:(一)因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的.(二)購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.

跨年度收取的發(fā)票不知如何處理:

所得稅匯算清繳之跨期費(fèi)用

每年一次的匯算清繳,會(huì)計(jì)又開(kāi)始忙碌起來(lái)了.那么,如何做好匯算清繳?年結(jié)前需要做那些工作?在這里一一說(shuō)明.年結(jié)前應(yīng)該做的重要的準(zhǔn)備工作是要統(tǒng)計(jì)一下,歸于當(dāng)年但沒(méi)入賬的成本費(fèi)用有那些.

例如,銷售人員手頭的10萬(wàn)差旅發(fā)票,說(shuō)要到明年2月才能拿回來(lái)報(bào)賬,年結(jié)沒(méi)入賬的情況等等.類似這樣的情況,解決辦法就是,可以暫估入賬,擠上末班車,進(jìn)入利潤(rùn)表.

按上面所說(shuō)的,銷售人員手里的10萬(wàn)差旅費(fèi)發(fā)票,說(shuō)要到明年2月才能拿回來(lái)報(bào)賬,年終了,怎樣結(jié)賬呢?

賬務(wù)處理

年結(jié)前暫估入賬

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)10

貸:其他應(yīng)付款10

第二年報(bào)賬,先紅字沖原分錄

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)10(紅字)

貸:其他應(yīng)付款10(紅字)

再憑報(bào)銷發(fā)票記

借:管理費(fèi)用10

貸:銀行存款或現(xiàn)金10

[跨年度紅沖,不能再用管理費(fèi)用科目,否則不能正確計(jì)算上年損益.]

這樣,對(duì)財(cái)務(wù)列支的無(wú)票支出,稅務(wù)還是認(rèn)可的.

政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告,第六項(xiàng)關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

成本費(fèi)用如果在年結(jié)前沒(méi)有進(jìn)行暫估處理,那么,年結(jié)后,發(fā)生的跨期費(fèi)用,就需要進(jìn)行納稅調(diào)整了.

如果是不太重要的事項(xiàng),沒(méi)有惡意逃稅的,金額不大的,可以記入發(fā)生當(dāng)年,不用做納稅調(diào)整.

例如:業(yè)務(wù)員12月出差,1月來(lái)報(bào)銷金額約幾千元,有1月的也有12月的發(fā)票,現(xiàn)在會(huì)計(jì)已做年結(jié)賬.這樣可以直接計(jì)入當(dāng)年.

匯繳前發(fā)生的,就是資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),需要進(jìn)行納稅調(diào)整.

跨年度費(fèi)用發(fā)票入賬跨月沖紅嗎?上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理的，對(duì)此大家應(yīng)該知道跨年度費(fèi)用發(fā)票跨月還是可以沖紅的，跨年度收取的發(fā)票不知道怎么處理，上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編也進(jìn)行了分析，還有疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢?cè)诰€老師答疑！