給小規(guī)模納稅人開了專票會(huì)有什么影響

嚴(yán)格的說,稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票.沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票.

之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因,是因?yàn)?小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票,會(huì)在金稅系統(tǒng)中造成滯留,形成滯留票,也就是長(zhǎng)期不認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)票,會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)提示,會(huì)有被審查,并提交情況說明的風(fēng)險(xiǎn)而已.

小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時(shí)期,可能會(huì)要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,他們會(huì)選擇企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人之后再抵扣.增值稅專用發(fā)票的有效期有360天.

稅務(wù)局會(huì)對(duì)未抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行調(diào)查,查到了小規(guī)格未抵扣的發(fā)票,會(huì)要求寫說明未抵扣說明實(shí)踐中很多企業(yè)給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票但有時(shí)稅務(wù)局會(huì)對(duì)未抵扣的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行調(diào)查(開票和受票方都需要提供關(guān)于業(yè)務(wù)開展的詳細(xì)資料,說明未抵扣原因.

根據(jù)《增值稅發(fā)票管理制度》規(guī)定第六條下列情形不得開具專用發(fā)票:

(一)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(二)銷售免稅項(xiàng)目;

(三)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(四)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(五)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(六)將貨物無償贈(zèng)送他人;

(七)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn).

增值稅專用發(fā)票開具的管理:

1、基本規(guī)定.一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù),除另有規(guī)定外,必須向購買方開具專用發(fā)票.

2、特殊規(guī)定.增值稅一般納稅人有下列情況,不得開具增值稅專用發(fā)票.

(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

(2)銷售免稅項(xiàng)目;

(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);

(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn).向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開具專用發(fā)票.

3、專用發(fā)票填開的時(shí)間規(guī)定.專用發(fā)票必須按以下時(shí)間要求開具:

(1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

(2)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

(4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅,為貨物移送的當(dāng)天;

(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天;

(7)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天.

給小規(guī)模納稅人開了專票會(huì)有什么影響?小規(guī)模納稅人雖然沒有明確的規(guī)定不能收到專票,但因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不能進(jìn)行增值稅抵扣,會(huì)造成滯留票的產(chǎn)生,所以一般是不會(huì)開具的.看完文章,你明白了嗎?更多的相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.