小微企業(yè)國(guó)稅季報(bào)利潤(rùn)表當(dāng)期數(shù)填什么?

所屬期如是季報(bào)的話(huà)，比如一季度，“本月數(shù)”列就填1-3月發(fā)生數(shù)，“累計(jì)數(shù)”也是這個(gè)數(shù)。如二季度，“本月數(shù)”就填4-6月發(fā)生數(shù)，“累計(jì)數(shù)”就是1-2季度的合計(jì)數(shù)。

目前，國(guó)稅局在網(wǎng)上使用的報(bào)表是個(gè)通用的報(bào)表，月度的、季度的和年度的，都是一個(gè)格式。讓人有些費(fèi)解的。

如果有可能的話(huà)，月度報(bào)表改為本月數(shù)和累計(jì)數(shù);季度報(bào)表改為本期數(shù)和累計(jì)數(shù);年度報(bào)表改為本年數(shù)和上年數(shù)就可以讓人一目了然了。

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怎樣填寫(xiě)國(guó)稅季度利潤(rùn)表?

填寫(xiě)國(guó)稅季度利潤(rùn)表的方法：一般稅務(wù)局的利潤(rùn)表都是按季度申報(bào)，當(dāng)期就是這一季度，比如現(xiàn)在填4季度，那就是10-12月的填入當(dāng)期，累計(jì)就是1-12月的。 按賬面的金額如實(shí)填列，營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用等都需要填的。

小微企業(yè)所得稅季報(bào)報(bào)表怎么填?

1、企業(yè)所得稅季度申報(bào)是按當(dāng)年累計(jì)數(shù)來(lái)計(jì)算申報(bào)預(yù)繳的，因此二季度的利潤(rùn)當(dāng)然可以先彌補(bǔ)一季度的虧損額;

2、依據(jù)“國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)”第一條的規(guī)定：

“第4行‘實(shí)際利潤(rùn)額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

因此，當(dāng)年季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，也可先彌補(bǔ)以前年度待彌補(bǔ)虧損。

3、由于二季度利潤(rùn)只有4萬(wàn)，不足以彌補(bǔ)完畢前面所有的虧損額(3.6+0.7=4.2>4)，本季的利潤(rùn)沖減完畢后，第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”直接填0即可。當(dāng)季不需要再預(yù)繳企業(yè)所得稅。

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