什么時候公司需要申請減免稅款

(一)企業從事下列項目的所得,免征企業所得稅:

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

2.農作物新品種的選育;

3.中藥材的種植;

4.林木的培育和種植;

5.牲畜、家禽的飼養;

6.林產品的采集;

7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目;

8.遠洋捕撈.

(二)企業從事下列項目的所得,減半征收企業所得稅:

1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

2.海水養殖、內陸養殖.

企業規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.

國家重點扶持的公共基礎設施項目,指港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目.

企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.

符合條件的環境保護、節能節水項目,包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等.

申請減免稅及退稅須知

1.符合政策性減免稅條件的納稅人如何辦理減免稅手續?

符合政策性減免稅條件的納稅人辦理減免稅手續應向主管征收機關提出申請,征收機關按審批權限審批.具體手續如下:

(1)納稅人應先準備好如下資料:

①稅務登記證副本原件及復印件;

②目前的生產經營狀況;

③申請減免稅的理由(申請報告);

④提供與減免稅條件相符的情況和數據;

⑤申請減免稅的稅種、起止時間、減免的數額.

(2)納稅人持申請報告、稅務登記證(副本原件及一份復印件)到主管征收機關稅務文書受理窗口領取《減免稅申請表》一式三份,按規定要求如實填寫后,報送到主管征收機關稅務文書受理窗口,同時按要求提供有關證明、資料.

(3)主管征收分局對納稅人的《減免稅申請表》及有關證明、資料進行調查核實,提出初審意見,并根據局長或主管副局長審批意見,屬審批權限范圍內的,無論同意與否均擬文答復納稅人.屬權限范圍外的,應填寫《減免稅呈批表》報市局審批.經市局審批同意減免稅的,由征收機關將《減免稅申請表》和同意減免稅的批復文件送納稅人一份.經同意減免稅的企業,在減免期間也應向主管征收機關辦理納稅申報.其內容應包括應納稅額、減免稅額、實際應繳稅額及經營收入等情況.

2.納稅人申請減免稅的批復權限如何劃分?

(1)屬于下列項目的減免稅由納稅人報征收分局審核后,直接由征收分局負責批復:

①工業、農業、服務業新辦企業(含三來一補企業)減免企業所得稅的申請;

②從事港口、碼頭的特區企業減免企業所得稅的申請;

③先進技術企業、高新技術企業延長3年及追加2年的減免企業所得稅的申請;

④第三產業免征一年企業所得稅的申請;

⑤國家確定的"老、少、邊、窮"地區新辦企業減免企業所得稅的申請;

⑥行政事業單位自用車輛及其他符合稅法規定減免車船使用稅的申請;

⑦殘疾人員個人提供勞務及其他符合稅法規定減免營業稅的申請;

⑧殘疾、孤老人員和烈屬或因嚴重自然災害造成重大損失減繳個人所得稅的申請.

此外,納稅人購新房屋減免房產稅的申請也由征收分局審核批復.

(2)屬下列項目的減免稅由檢查分局審核后直接批復:

①企業技術轉讓以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓減免企業所得稅的申請;

②產品出口企業減征企業所得稅的申請;

③新辦勞動就業服務企業、當年安置城鎮待業人員達到規定比例的減免企業所得稅的申請;

④高等學校和中小學校辦工廠減免企業所得稅的申請;

⑤民政部門舉辦的福利生產企業減免企業所得稅的申請.

(3)屬于下列減免稅項目,由檢查分局審查出具意見后,報市地稅局批復:

①企業利用工業"三廢"為主要原料進行生產所得減免企業所得稅的申請;

②企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害減免企業所得稅的申請;

③高新技術企業引進技術消化吸收項目投產后獲得的利潤免征企業所得稅的申請;

④我市首家生產的發明專利產品和國家級新產品、實用新型專利產品和省市級新產品新增利潤免征企業所得稅的申請(經征收分局審核后報市局批準);

⑤其他特殊性困難性減免的申請.

3.納稅人在哪些情況下可申請退稅?

(1)再投資退稅:外商投資企業的外國投資者將其從該企業取得的利潤在提取前直接用于增加注冊資本,或者在提取后直接用于投資舉辦其他外商投資企業.

(2)匯算清繳退稅:納稅人繳納企業所得稅,按年計算,分季預繳,年終匯算清繳,多繳稅款應辦理退稅.

(3)誤征退稅:納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳的,可辦理退稅.

4.納稅人該如何辦理退稅手續?

(1)再投資退稅:

①納稅人在所屬征收分局領取《退稅(抵稅)申請審批表》,如實填寫后送交征收分局文書受理窗口,同時提供以下證明:A.在依照稅法規定計算退稅時,外國投資者應當提供能夠確認其用于再投資利潤所屬年度的證明(不能提供證明的,由當地稅務機關采用合理的方法予以推算確定)B.外國投資者應當自其再投資資金實際投入之日起1年內,向原納稅地稅務機關申請退稅,并提供載明其投資金額、投資期限的增資或者出資證明.C.外國投資者在中國境內直接再投資舉辦、擴建產品出口企業或者先進技術企業,應當提供審核確認部門出具的確認舉辦、擴建的企業為產品出口企業或者先進技術企業的證明.D.提供已繳納稅款憑證原件和復印件.

②文書受理窗口對納稅人提交的證件資料和《退稅(抵稅)申請審批表》填寫內容與提供的已繳納稅款憑證原件等資料進行審核,即時核對電腦中納稅人已繳稅款記錄,審核無誤的,予以受理.在納稅人提供的復印件上加蓋"經審核與原件無誤"字樣印章.在規定的時限內填開《稅務文書受理回執》,連同所有的證件資料原件送還納稅人.

③征收分局將文書資料送相關檢查分局.檢查分局對納稅人的再投資情況進行檢查.根據檢查結果在《退稅(抵稅)申請審批表》上簽署是否同意意見,然后呈送市局涉外處審批.

④市局涉外處審批完畢,并擬定批復文件連同退(抵)稅文書、資料報市局分管領導審批.經審批同意退還(抵)稅的,征收分局文書受理窗口負責送達批復文件給納稅人.

(2)匯算清繳退稅:

①納稅人應向主管征收分局報送會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表等有關資料,主管征收分局受理納稅人申請,并移交相關檢查分局進行檢查,檢查完畢后出具檢查報告送回主管征收分局.

②主管征收分局征收科、計財科,就其申報繳納企業所得稅情況進行匯算清退,并報分局領導.對情況無誤的,由分局領導核準同意后辦理退稅.

(3)誤征退稅:

①申請誤征退稅的納稅人必須提供以下資料證明:A.提供誤征稅款所屬期納稅申報資料和完稅證明.B.提供誤征稅款所屬期企業財務資料.C.提供誤征退稅申報.D.提供稅務機關要求提供的其他有關資料.

②納稅人將申請書及有關資料報送所在地稅務征收分局核準后予以退稅.

關于什么時候公司需要申請減免稅款的問題大家想必已經有所了解,同時會計學堂小編為大家講析了申請減免稅及退稅須知,最后小編提醒各位,納稅人在達到企業所得稅規定的減免稅標準的,應主動向主管稅務機關提出減免稅申請,提交減免稅申請報告,如果不知道怎么申請的可以到網站去查詢相關內容.