房產企業季度預繳的土地增值稅可以稅前扣除嗎

你好,在預繳營業稅及土地增值稅的當年扣除,也就是預收房款乘以預計毛利率計算出毛利額后,可以扣除預繳營業稅及土地增值稅等,計算當年的所得額.

《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發[2009]31號)第十二條規定:"企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除."

企業季度預繳土地增值稅賬務處理

預繳期是按月或按季則需當地的地方稅務局的稅收要求,須向轄區內專管員咨詢.房地產開發企業按月或按季預繳土地增值稅的,申報納稅期限為月份或季度終了后10日內;非房地產開發企業按次繳納土地增值稅的,申報納稅期限為房地產轉讓合同簽訂之日起7日內.

小規模是應交增值稅二級明細,一般納稅人是 應交稅費--應交增值稅 (已交稅金)

借;應交稅費--應交增值稅 貸;銀行存款

預繳期是按月或按季則需當地的地方稅務局的稅收要求,須向轄區內專管員咨詢.房地產開發企業按月或按季預繳土地增值稅的,申報納稅期限為月份或季度終了后10日內;非房地產開發企業按次繳納土地增值稅的,申報納稅期限為房地產轉讓合同簽訂之日起7日內.

房地產營改增后,預售產品時預收房款,在企業所得稅季度預交時,以不含增值稅的銷售額為預征企業所得稅的計稅依據.

比如地級市某房地產開發公司三季度預收售房款1000萬元,那么該納稅人三季度應預繳企業所得稅:

1000萬元÷(1+11%)×10%×25%=22.52萬元 (其中的毛利率依據國稅發[2009]31號規定).

如果屬于《建筑施工許可證》合同約定開工日期在2016年4月1日前的老房地產項目,可選擇簡易計稅辦法,則企業所得稅預繳:

1000萬元÷(1+5%)×10%×25%=23.81萬元.

我國的房地產、特別是專門從事房產開發的企業,因其開發周期長,預售的產品多,一般對其應繳納的土地增值稅采取平時預征、竣工結算后匯算清繳的方法.

上述小編已經解答了房產企業季度預繳的土地增值稅可以稅前扣除嗎問題,另外以上企業季度預繳土地增值稅賬務處理的內容,針對這種情況,盡調人員應具體判斷,并且找出解決辦法.出現負值說明收既收屬于應付,要放其應付款.如果你有興趣,可以留意會計學堂官網咨詢!