企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申請表是什么?

答:企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表是填明細表 .

損失首先填寫表A105091資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表,再填寫表A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表,再填寫在表A105000納稅調(diào)整項目明細表第33行次.最終填寫在表A100000去也所得稅年度把水申報表(A類)第15、16行次.國家稅務(wù)總局公告2014年第63號《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類,2014年版)填報說明》.

企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報需要準備哪些資料?

(一)清單申報報送資料:

***人應(yīng)提供主表、份數(shù)

(1)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面》1份;

(2)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》(清單申報適用).

除上述資料外,跨地區(qū)經(jīng)營匯總***企業(yè)總機構(gòu)還需報送《跨地區(qū)匯總***企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細表》1份.

(二)專項申報報送資料:

1.***人應(yīng)提供主表、份數(shù)

(1)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報資料封面》1份;

(2)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報表》(專項申報適用)1份;

除上述資料外,跨地區(qū)經(jīng)營匯總***企業(yè)總機構(gòu)還需報送《跨地區(qū)匯總***企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除申報明細表》1份.

2.***人應(yīng)提供資料

(1)資產(chǎn)損失申請報告.內(nèi)容包括專項申報資產(chǎn)損失的基本情況、形成原因、會計和稅務(wù)處理等.如果企業(yè)當年度專項申報的資產(chǎn)損失不止一項,需逐項報送申請報告;

注:存貨和工程物資報廢、毀損或變質(zhì)損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失應(yīng)在申請報告中對該損失金額占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本的比例,或減少當年應(yīng)***所得、增加虧損的比例是否達到10%以上的情況作出說明.

(2)專項申報的資產(chǎn)損失記入損益的會計核算資料;

(3)符合以下情形的,應(yīng)附送法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)損失鑒證報告:

①存貨或工程物資報廢、毀損或變質(zhì)損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上,或減少當年應(yīng)***所得、增加虧損10%以上的,應(yīng)就該項損失報送資產(chǎn)損失鑒證報告;

②存貨、工程物資、固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等各類資產(chǎn)盤虧、丟失損失金額超過十萬元(含十萬元)的,應(yīng)就該項損失報送資產(chǎn)損失鑒證報告;

③企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項、企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項,作為***損失申報的,若合計金額超過十萬元的,應(yīng)就該項損失報送資產(chǎn)損失鑒證報告;

④在一個***年度內(nèi)發(fā)生的專項申報資產(chǎn)損失金額超過一百萬元(含一百萬元)的,應(yīng)就其全部專項申報資產(chǎn)損失報送綜合資產(chǎn)損失鑒證報告.其中具備上述①、②、③項情形的,在綜合資產(chǎn)損失鑒證報告中對其項目作單獨說明.

(4)按照資產(chǎn)損失類別報送的證據(jù)資料;

(5)屬于企業(yè)按***交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失,或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供***、***而形成的***損失,企業(yè)還應(yīng)提交關(guān)于***交易原則處理的專項說明及其相關(guān)的證明材料.

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