進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)抵扣完了還交所得稅嗎

答:進(jìn)項(xiàng)是要交印花稅,同時(shí)差額中還在交企業(yè)所得稅.

進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

1、發(fā)生銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)納增值稅-銷項(xiàng)稅額

2、購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借:原材料

借:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸:應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

會(huì)計(jì)分錄結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅?

1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級(jí)科目,根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則,是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn),什么時(shí)間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)實(shí)操作中也不一樣.比如,應(yīng)用SAP的企業(yè),往往是在年末,對(duì)全年的進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅進(jìn)行一次結(jié)轉(zhuǎn),目的是把這兩個(gè)科目余額清零!

進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng):

會(huì)計(jì)中的進(jìn)項(xiàng)就是買進(jìn)的東西;銷項(xiàng)就是賣出去的東西.

進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)及帳務(wù)處理:當(dāng)銷售方銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),對(duì)于購(gòu)買方或受讓方而言,就是購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),銷售方收取的銷項(xiàng)稅額就是購(gòu)買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額.但并不是購(gòu)買方支付的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣,只限于增值稅扣稅憑證上注明的增值稅額.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)應(yīng)以取得增值稅扣稅憑證為準(zhǔn).

銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)及帳務(wù)處理:由于銷項(xiàng)稅額是按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算的,因此銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)問(wèn)題就歸于銷售額的確認(rèn)問(wèn)題,總的原則為取得銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天.

進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)抵扣完了還交所得稅嗎?進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么寫?大家看到這里應(yīng)該已經(jīng)對(duì)這個(gè)問(wèn)題有了一個(gè)初步的認(rèn)知和理解,學(xué)習(xí)更加專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!