股東貸款對法人的影響

答:《民法通則》規定的法定代表人的民事法律責任

民事責任是公民、法人違反合同或者不履行其他義務的,應當承擔民事責任.

一般情況下,法定代表人的職務行為就是企業法人的行為,因而由此產生的民事責任由本企業/公司承擔,法定代表人一般不向第三人直接承擔民事責任,法定代表人只是向本企業/公司承擔因自身過錯而產生的民事責任.

但由于單位違法可能會受到雙重制裁,除了法人的單位責任外,法定代表人作為主管人員也應當承擔個人法律責任.

法定代表人的民事責任具體可以分為以下幾種:

1、因經營過錯向法人承擔民事賠償責任

《民法通則》第43條企業法人對它的法定代表人和其他工作人員的經營活動,承擔民事責任.

最高人民法院關于貫徹執行《中華人民共和國民法通則》若干問題的意見(試行)58.企業法人的法定代表人和其他工作人員,以法人名義從事的經營活動,給他人造成經濟損失的,企業法人應當承擔民事責任.

法人承擔對第三人責任后,可以追償有過錯的法定代表人或其他工作人員的賠償責任.

典型的案例如:簽訂、履行合同失職產生的賠償責任

2、法定代表人因單獨或者共同侵害單位財產可能承擔的民事侵權法律責任

《民法通則》第107條規定:"公民、法人由于過錯侵害國家的、集體的財產,侵害他人財產、人身的,應當承擔民事責任."

《民法通則》第130條規定:"二人以上共同侵權造成他人損害的應當承擔連帶責任".

3、因違法行為而受到的民事制裁--罰款、拘留

最高人民法院關于貫徹執行《中華人民共和國民法通則》若干問題的意見(試行)

61.人民法院審理案件時,如果查明企業法人有民法通則第四十九條所列的六種情形之一的,除企業法人承擔責任外,還可以根據民法通則第四十九條和第一百三十四條第三款的規定,對企業法定代表人直接給予罰款的處罰....(63.對法定代表人直接處以罰款的數額一般在二千元以下.法律另有規定的除外.)

62.人民法院在審理案件中,依法對企業法定代表人或者其他人采用罰款、拘留制裁措施,必須經院長批準,另行制作民事制裁決定書.

四、法定代表人作為公司股東或者股份公司發起人的法律責任

《公司法》規定,股東的主要義務有股東出資義務、不得濫用股東權利的義務、不得濫用公司法人獨立地位(有限責任)的義務、不得損害公司利益的義務等.

第二十八條股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額.股東以貨幣出資的,應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶;以非貨幣財產出資的,應當依法辦理其財產權的轉移手續.

股東不按照前款規定繳納出資的,除應當向公司足額繳納外,還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任.

第八十四條發起人不依照前款規定繳納出資的,應當按照發起人協議承擔違約責任.

第二十條公司股東應當遵守法律、行政法規和公司章程,依法行使股東權利,不得濫用股東權利損害公司或者其他股東的利益;不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益.

公司股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的,應當依法承擔賠償責任.

公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任,逃避債務,嚴重損害公司債權人利益的,應當對公司債務承擔連帶責任.

第二十一條公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其關聯關系損害公司利益.

違反前款規定,給公司造成損失的,應當承擔賠償責任.

第二百條 公司的發起人、股東虛假出資,未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財產的,由公司登記機關責令改正,處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款.

第二百零一條 公司的發起人、股東在公司成立后,抽逃其出資的,由公司登記機關責令改正,處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款.

《公司法》第64條規定:"一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的,應當對公司債務承擔連帶責任."

股東貸款給公司經營用是否可以稅前扣除?

答:符合條件可稅前扣除.

1、股東從公司取得的利息大于其支付給銀行的部分須繳納個人所得稅、營業稅金及附加.

2、《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規定:企業向內部職工或其他人員借款的利息支出,其借款符合條件的,其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,根據稅法第八條和稅法實施條例第二十七條規定,準予扣除.

3、根據《營業稅暫行條例》及實施細則、《國家稅務總局關于印發《營業稅問題解答(之一)》的通知》(國稅函發[1995]156號)第十條的規定,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按"金融保險業"稅目繳納營業稅,在我國境內提供金融保險業務并取得貨幣、貨物或者其他經濟利益的單位和個人均為金融保險業的納稅人,包括金融機構和非金融機構及個人.有營業稅當然就涉及城建稅和教育附加等.

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