小規模納稅人減免附加稅是否要計提

增值稅免征之后,附加稅就免征了,免征了就不需要計提,而不是先計提然后結轉到營業外收入小規模納稅人附加稅減免政策為《財政部、稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅等.對于教育費附加、地方教育附加等可由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,在50%的稅額幅度內減征.

2019年小規模納稅人附加稅減半征收,減半征收的稅額要記入營業外收入,具體是這樣

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城市維護建設稅

-教育費附加

-地方教育費附加

-減免稅

交稅時

借:應交稅費-減免稅

貸:營業外收入

小規模納稅人計提附加稅時需要減半計提嗎?

計提時是先按全額計提,然后減半的部分及營業外收入.

小規模納稅人什么時候計提附加稅

按照企業的規定,具體看企業是按月計提的,還是按季度繳納的.

計提附加稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

貸:應交稅費--教育費附加

貸:應交稅費--地方教育費附加

貸:應交稅費--地方水利建設基金

貸:應交稅費--印花稅

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