上年多交城建稅,今年退回的分錄

答:如果"應交稅費"賬戶沒有余額,直接用以前年度損益調整處理,那些稅費不用管他,因為去年年底,都結轉到本年利潤了.

借:銀行存款

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

如果"應交稅費"賬戶有借方余額(多交了余額在借方),直接核銷

借:銀行存款

貸:應交稅費-印花稅

應交稅費-城建稅

應交稅費-地方教育費附加

水利建設基金在"管理費用"核算,因此要使用"以前年度損益調整",分錄見第一筆.

新的計提營業稅及附加稅的會計分錄怎么做?

答:主營業稅金及附加是指企業的營業稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金.此部分稅金可以稅前扣除.營業稅是根據主營業務收入*稅率(行業不同稅率有點差異,一般是5%)計算的;城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的,下面是稅率:

城建稅---增值稅額*0.05(縣級)

---增值稅額*0.07(縣級市以上)

教育附加------增值稅額*0.03

地方教育附加------增值稅額*0.02

分錄:計提時:

借:主營業務稅金及附加

貸: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

繳納時:

借: 應交稅金-城建稅

應交稅金-教育附加

應交稅金-地方教育附加

貸:銀行存款

城建稅是屬于附加稅的,計入稅金及附加,有關上年多交城建稅,今年退回的分錄大家都會做了嗎,如果應交稅費沒有余額,就直接用以前年度損益調整就行.會計學堂持續更新豐富文章,歡迎關注.