上月發(fā)票沖紅后銷項稅怎么處理

需要沖回.銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質(zhì)量等原因給予購貨方的一種價格減讓.銷售折讓實質(zhì)是原銷售額的減少.

納稅人取得專用發(fā)票后,因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

對于收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓,會計上可以直接沖減發(fā)生折讓當(dāng)期的"主營業(yè)務(wù)收入".因此,當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票紅字,退回的貨物應(yīng)沖銷的"主營業(yè)務(wù)收入"和"銷項稅額",用紅字登記.

借: 應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

結(jié)轉(zhuǎn)的分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅

應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

然后再轉(zhuǎn)一次,

借:應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

增值稅普通發(fā)票沖紅后繳納的稅費怎么處理

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(2008年12月18日財政部、國家稅務(wù)總局令第50號公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則〉的決定》修訂)(國稅、財政第65號令):

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減.

一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減.

因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項稅額中扣減或從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當(dāng)期的進項稅額中扣減.

上月發(fā)票沖紅怎么處理?

本月開了紅字發(fā)票只要將原藍字發(fā)票以負(fù)數(shù)的形式?jīng)_正即可,借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù)),貸:營業(yè)收入(負(fù)數(shù)),應(yīng)交稅費、增值稅、銷項稅額(負(fù)數(shù)).

那張發(fā)票可以先按暫時按正常票做賬:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

等到發(fā)票沖紅,開了紅字發(fā)票,再沖回上月的分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)收賬款

至此,上月發(fā)票沖紅后銷項稅怎么處理的問題大家是否都已經(jīng)明白了呢,當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票紅字,退回的貨物應(yīng)沖銷的"主營業(yè)務(wù)收入"和"銷項稅額",用紅字登記.更多相關(guān)發(fā)票沖紅的信息,大家可以繼續(xù)關(guān)注咨詢頁更新.