上月開的票本月報(bào)稅前紅沖如何報(bào)稅

答:1、已認(rèn)證的發(fā)票,不能再退回作廢重開;

2、如有差錯(cuò),只能先作為正常發(fā)票申報(bào)抵扣,然后走沖紅重開程序;

3、依據(jù)"國稅發(fā)[2006]156號"第十四條的規(guī)定,由購貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紅字申請單(理由就是發(fā)票開具有誤),然后把稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的通知單交銷售方,銷售方憑通知單沖紅,重開發(fā)票給購貨方;

4、購貨方應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報(bào)期,將該發(fā)票涉及到的進(jìn)項(xiàng)稅額填列在申報(bào)表附表二的第21行,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第十條規(guī)定:自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,

應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

本月開紅字發(fā)票怎么報(bào)稅

答:用紅字做分錄,沖減上月的正數(shù)發(fā)票.

第一筆

根據(jù)紅字發(fā)票

借:應(yīng)收賬款等科目 [紅字]

貸:主營業(yè)務(wù)收入 [紅字]

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)[紅字]

第二筆

根據(jù)重新開具的正確的藍(lán)字發(fā)票

借:應(yīng)收賬款等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

一紅一藍(lán)正好沖銷了.

紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出報(bào)稅處理:

我國增值稅實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度,但企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

關(guān)于上月開的票本月報(bào)稅前紅沖如何報(bào)稅的解答就是這些,要注意,如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證了那就不能作廢,需要重新開具.小編也拓展了本月沖紅怎么賬務(wù)處理,大家可以一并學(xué)習(xí).更多內(nèi)容盡在會計(jì)學(xué)堂.