違約賠償金是否繳納個(gè)稅

問(wèn):我公司和個(gè)人合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,個(gè)人分三期向我公司支付5000萬(wàn)元,項(xiàng)目獲利后按利潤(rùn)10 %收取回報(bào).個(gè)人支付第一期合作款3000萬(wàn)元后,因我公司的原因與其終止合作關(guān)系,我公司需向個(gè)人返還合作款并支付5萬(wàn)元的違約金,請(qǐng)問(wèn)我公司支付5萬(wàn)元違約金是否需要代扣代繳其個(gè)人所得稅?如果需要按什么稅目扣繳?

答:新《個(gè)人所得稅法》(主席令第9號(hào))第二條規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅.第六條規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額.《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第707號(hào))第六條規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年41號(hào)公告)第一條規(guī)定,個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為,從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等,均屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入,應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式如下:應(yīng)納稅所得額=個(gè)人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回款項(xiàng)合計(jì)數(shù)-原實(shí)際出資額(投入額)及相關(guān)稅費(fèi)

因此,你公司向個(gè)人支付的違約金應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目計(jì)算扣繳其個(gè)人所得稅.

賠償金是否要代扣個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人取得的所得而繳納的一種稅,根據(jù)個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得按適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,以所得人為納稅義務(wù)人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人.您問(wèn)題所說(shuō)市場(chǎng)的業(yè)主支付給商家因房屋漏雨而造成損失的賠償金,我們理解不需要代扣代繳個(gè)人所得稅.

補(bǔ)償金超過(guò)當(dāng)?shù)啬曷毠て骄べY3倍的要繳納個(gè)人所得稅,三倍以內(nèi)的不用繳納個(gè)人所得稅.

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》的規(guī)定.

賠償金是否要代扣個(gè)人所得稅

勞動(dòng)者取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金需按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納個(gè)人所得稅

根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定公民取得收入的,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅,因此,勞動(dòng)者取得的一次性解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金(包括生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi))是需要繳納個(gè)人所得稅的.但是,考慮到勞動(dòng)者取得一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金后,可能在一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有工作,缺乏生活保障,因此,國(guó)家規(guī)定了對(duì)勞動(dòng)者取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和賠償金征收個(gè)人所得稅的最低標(biāo)準(zhǔn),只有超過(guò)該標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)額在按照勞動(dòng)者在用人單位工作的實(shí)際年限進(jìn)行平均后,才向勞動(dòng)者征收個(gè)人所得稅.具體標(biāo)準(zhǔn)如下:

1、以當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn),低于該數(shù)額的,勞動(dòng)者無(wú)需繳納個(gè)人所得稅;高于該數(shù)額的,勞動(dòng)者需要繳納個(gè)人所得稅.

2、勞動(dòng)者取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等收入高于當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的,用高出的數(shù)額除以勞動(dòng)者在用人單位的工作年限(勞動(dòng)者在用人單位的工作年限超過(guò)12年的,按照12年計(jì)算),所得數(shù)額視為勞動(dòng)者個(gè)人的月工資或薪金收入,對(duì)該數(shù)額超過(guò)2000元的部分征收個(gè)人所得稅.

注意:

(1)個(gè)人按國(guó)家和地方政府規(guī)定比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)基金在計(jì)稅時(shí)應(yīng)予以扣除.

(2)企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入,免征個(gè)人所得稅.

違約賠償金是否繳納個(gè)稅?賠償金是否要代扣個(gè)人所得稅供您參考,以上的說(shuō)法,這賠償金也分兩種情況,那就是勞動(dòng)法中關(guān)于賠償?shù)娜队谄骄べY的事,三倍以內(nèi)是不征收個(gè)稅的,那么三倍以上呢.