外地工程預(yù)繳的個人所得稅怎么做賬

借:所得稅--個人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅--個人所得稅

繳納時

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:現(xiàn)金等

會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡單分錄也稱"單項分錄".是指以一個帳戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄.復(fù)合分錄亦稱"多項分錄".是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方,或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄.

外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費分錄

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質(zhì)的,會計分錄:

(1)根據(jù)繳稅單入賬

借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金等

(2)月末,根據(jù)繳納的個稅做提取

借:所得稅費用--個人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費用--個人所得稅

例:比如我本月預(yù)繳增值稅120000,預(yù)繳企業(yè)所得稅1000,本月進項100000,本月我銷項250000,月末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅金?

一般納稅人跨市(地級)提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報.

這種情況下,根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定,應(yīng)設(shè)置"應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅"科目,具體分錄如下:

異地繳納:

借:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

貸:銀行存款

申報時:

借:應(yīng)交稅費-未繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

申報時,填寫附表(四)稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅.

預(yù)繳企業(yè)所得稅,需要向所屬稅務(wù)機關(guān)申請抵繳報備,確認以后會在系統(tǒng)產(chǎn)生"已交稅額",實際申報時進行抵繳.

預(yù)繳時:

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

經(jīng)過小編的解答之后,不知道各位對于"外地工程預(yù)繳的個人所得稅怎么做賬和外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費分錄"這個內(nèi)容是否都真的了解了呢?如果你們還有其他的疑問自己不知道解答,歡迎來咨詢會計學(xué)堂專業(yè)的老師,感謝閱讀!