第三季度盈利全年虧損怎么做賬

在做賬時(shí)第三季度仍然要計(jì)提并交納企業(yè)所得稅的.

計(jì)算繳納企業(yè)所得稅要將虧損彌補(bǔ)扣除,即按照盈利的金額減去累計(jì)全年虧損金額后進(jìn)行計(jì)算,

企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額.

如果按季度預(yù)繳了企業(yè)所得稅,年度末時(shí)需交稅額要按照全年累計(jì)所得金額計(jì)算,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額后,與季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額進(jìn)行比較,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,然后結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款.

《企業(yè)所得稅法》

第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止.

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度. 企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度.

企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損后 為什么要結(jié)轉(zhuǎn)呢?

一、稅法所說(shuō)的向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),并不同會(huì)計(jì)上說(shuō)的結(jié)轉(zhuǎn).這句話的意思是說(shuō),企業(yè)發(fā)生的虧損可以用以后年度的利潤(rùn)進(jìn)行稅前彌補(bǔ),但最長(zhǎng)不超過(guò)5年,也就是說(shuō)5年內(nèi)第一年的虧損如果還沒(méi)補(bǔ)完,那就得用稅后利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)了.

二、納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補(bǔ),1年彌補(bǔ)不足的, 可以逐年連續(xù)彌補(bǔ),彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年,5年內(nèi)不論是盈利或虧損,都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算.

三、例如:某企業(yè)2007年虧損10萬(wàn),2008年虧損5萬(wàn),2009年盈利10萬(wàn),2010年虧損4萬(wàn),2011年盈利20萬(wàn).

2007年虧損10萬(wàn),應(yīng)該在有利潤(rùn)的年度先彌補(bǔ),這樣看,2009年末的累計(jì)虧損為5萬(wàn),2011年盈利20萬(wàn),首先補(bǔ)2008年虧損的5萬(wàn),再補(bǔ)2010年的虧損4萬(wàn),剩余的11萬(wàn)是要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的,這就是稅法所說(shuō)的向以后年度結(jié)轉(zhuǎn).

關(guān)于第三季度盈利全年虧損怎么做賬的問(wèn)題,上述文章中會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師列舉了具體的所得稅規(guī)定來(lái)進(jìn)行了回答.除此之外,文章中還為大家講解了企業(yè)虧損在會(huì)計(jì)上的結(jié)轉(zhuǎn)問(wèn)題.相信看了文章的內(nèi)容,你一定會(huì)有所收獲.