支付水費在現金流量表的哪里

答:可以列入"支付的其他與經營活動有關的現金"項目里.

購買商品、接受勞務支付的現金,就計入這里,水電費,冬季取暖用的電費均是 購買的 商品.水是有形的商品,電力是無形的商品.

如果電費計入主營業務成本,則放在"購買商品、接受勞務支付的現金",如果是直接計入管理費用中,則放在"支付其他與經營活動有關的現金"中.

付電費在現金流量表中流量如何反映?

支付電費如果是生產或者管理部門使用的,屬于經營活動產生的現金流量,應該在經營活動產生的現金流量下的購買原材料、商品、接受勞務支付的現金中反映.

支付的電費如果是購置建造資產使用的,屬于投資活動產生的現金流量,應該在購建固定資產項目中反映.

你公司每月支付電費應該屬于生產或者管理部門使用的,應該在經營活動產生的現金流量下的購買原材料、商品、接受勞務支付的現金中反映.

現金流量表怎么填?

答:

現金流量表編制最簡單的方法:

一、經營活動

(1)收到現金

1、銷售商品、提供勞務

內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務).

依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款.

公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價.

2、稅費返還

內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加.

依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款.

3、收到其他經營活動

內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等.

依據: 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款.

(2)支付現金

1、購買商品、接受勞務

內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅).

依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款.

公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價.

2、支付職工

內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他).

依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款.

公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末).

3、支付的各項稅費

內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產的耕地占用稅).

依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款.

公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等.

4、支付其他經營活動

內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等.

依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出.

二、投資活動

(1)收到現金

1、收回投資

內容:短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產).

依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款.

2、投資收益

內容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利).

依據:投資收益、現金、銀行存款.

3、處置長期資產

內容:處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金,減去處置費用后的凈額,包括保險賠償;負數在"其他投資活動"反映.

依據:固定資產清理、現金、銀行存款.

4、收到其他投資活動

內容:收回購買時宣告未付的股利及利息.

依據:應收股利、應收利息、現金、銀行存款.

(2)支付現金

1、購建長期資產

內容:購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金,分期購建資產首期付款(不含以后期付款、利資本化部分、融資租入資產租賃費,在籌資活動中).

依據:固定資產、在建工程、無形資產.

2、支付投資

內容:進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費.

依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款.

3、支付其他投資活動

內容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息.

依據:應收股利、應收利息.

三、籌資活動

(1)收到現金

1、吸收投資

內容:發行股票、發行債券收入凈值(扣除發行費用,不含企業直接支付的審計、咨詢等費用,在其他中).

依據:實收資本、應付債券、現金、銀行存款.

2、收到借款

內容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現金.

依據:短期借款、長期借款、現金、銀行存款.

3、收到其他籌資活動 內容:接受現金捐贈等.

依據:資本公積、現金、銀行存款.

(2)支付現金

1、償還債務

內容:償還借款本金、債券本金(不含利息).

依據:短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款.

2、支付股利、利息、利潤

內容:支付給其他單位的股利、利息、利潤.

依據:應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款.

3、支付其他籌資活動

內容:捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等.

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