勞務派遣公司小規模納稅人率多少怎么征稅

答:勞務公司小規模稅率是3%.

營改增后,所謂的"勞務"(傳統勞務,不是營改增中勞務概念)的增值稅適用稅率/征收率如下:

1.勞務派遣服務(含安保服務) 一般計稅方法(適用一般納稅人):適用稅率6%; 差額簡易計稅方法(適用一般納稅人和小規模納稅人):適用征收率5%;

簡易計稅方法(適用小規模納稅人):適用征收率3%;

政策依據:財稅(2016)47號和財稅(2016)68號文件.

勞務派遣單位營改增后,一般納稅人和小規模納稅征稅政策分別如下:

1、一般納稅人,可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

2、小規模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

相關稅收法律法規:

1、《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

2、《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)

勞務派遣公司小規模納稅人,開具差額征稅的發票怎么做分錄?

借:應收賬款(銀行存款)10000

貸:其他應付款--xx工資 保險 8000

主營業務收入:1904.76(2000/1.05)

應交稅費-應交增值稅:95.24 (2000/1.05*0.05)

2.發放代收代付工資時:

借:其他應付款--xx工資  保險8000

貸:銀行存款  80000

3.繳納稅金:

借:銀行存款 95.24

貸:應交稅費--應交增值稅95.24

4.計提營業稅金及附加

營改增后勞務派遣差額做賬方法:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費--未交增值稅

主營業務成本

貸:銀行存款

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