會計調(diào)整以前年度所得稅費用怎么填?

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:管理費用

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

1、如果你年報(企業(yè)所得稅匯算清繳)還沒有報,可以更改上年憑證,連同利潤分配--未分配利潤的分錄一起改,重新出報表的.

2、如果年報已經(jīng)上報,就按照新會計準財主要賬務處理的有關(guān)規(guī)定處理(如下):

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.  三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額.

以上就是關(guān)于會計調(diào)整以前年度所得稅費填寫的相關(guān)辦法及依據(jù),當然除了這個小問題,會計知識成千上萬,需要我們在工作中不斷的學習.如果您想要更為精通,也可以登錄我們會計學堂網(wǎng)站,跟我們資深老會計一起切磋學習.