小規(guī)模防偽稅控維護(hù)費(fèi)分錄

借:管理費(fèi)用

貸:現(xiàn)金

錯(cuò):應(yīng)交增值稅-減免稅

貸:營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

小規(guī)模納稅人買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣嗎?

小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))的政策規(guī)定,憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

對(duì)于小規(guī)模防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣,其會(huì)計(jì)分錄可以這樣操作:

1.第一種方法:

①購入專用設(shè)備、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí)

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

②抵減增值稅稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入―補(bǔ)貼收入

③購入的專用設(shè)備已申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價(jià)稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財(cái)稅[2012]15 號(hào)的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減.企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí),二項(xiàng)費(fèi)用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額" 一欄中填列.

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模防偽稅控維護(hù)費(fèi)分錄怎么寫的全部內(nèi)容了,小規(guī)模納稅人買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣嗎?獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí),請(qǐng)點(diǎn)擊窗口與老會(huì)計(jì)進(jìn)行在線互動(dòng),經(jīng)驗(yàn)豐富,考試路上為您保駕護(hù)航!