現(xiàn)金流量表期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額怎么填?

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額是上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度可供本期周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金及其等價(jià)物的金額.

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款(不含定期存款)、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物(即持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資).

其中貨幣資金和銀行存款以及其他貨幣資金的期初余額:按照資產(chǎn)負(fù)債表中"貨幣資金"項(xiàng)目的期初金額填.

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況填寫:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額+現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額-現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額.

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期初余額;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額;

現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期末余額;

期初余額是指期初已存在的賬戶余額.期初余額以上期期末余額為基礎(chǔ),反映了以前期間的交易和上期采用的會(huì)計(jì)政策的結(jié)果.期初已存在的賬戶余額是由上期結(jié)轉(zhuǎn)至本期的金額,或是上期期末余額調(diào)整后的金額.通常,期初余額是上期賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本期賬戶的余額,在數(shù)額上與相應(yīng)賬戶的上期期末余額相等.但是,由于受上期期后事項(xiàng)、會(huì)計(jì)政策變更、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等諸因素的影響,上期期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本期時(shí),有時(shí)需經(jīng)過調(diào)整或重新表述.

彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足:

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無期末余金額,利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期).唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用.

沒有填入會(huì)計(jì)報(bào)表.會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說明變動(dòng)的原因,期末余額說明變動(dòng)的結(jié)果.本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用,不能不說是一個(gè)缺憾.

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn),這個(gè)公式表明,現(xiàn)金的增減變動(dòng)受公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少).

現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示.

本文通過對(duì)現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表概念、要素等進(jìn)行分析,闡述了現(xiàn)金流量表期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額填寫的相關(guān)要求,相信您閱讀本文后一定有了自己的認(rèn)知.如果還有其他更多會(huì)計(jì)方面的疑問,您可以隨時(shí)詢問會(huì)計(jì)學(xué)堂在線的老會(huì)計(jì).