嵌入式發(fā)票是即征即退嗎?

答:納稅人銷售嵌入式軟件應(yīng)根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》(財稅〔2008〕92號)等有關(guān)規(guī)定,劃分軟件和硬件部分的銷售額,并應(yīng)盡量在發(fā)票的票面有關(guān)欄目(包括備注欄)單獨注明軟件部分的名稱和銷售額.

對于因貨物或軟件項目眾多,在票面反映困難的,應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)的有關(guān)要求,可匯總開具專用發(fā)票.匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,在清單上分別詳細(xì)注明所申請軟件和其他部分的名稱和銷售額,并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.通過系統(tǒng)開具普通發(fā)票的比照辦理.

嵌入式軟件產(chǎn)品退稅需要在合同和發(fā)票中分開嗎?

計算即征即退的增值稅稅額的方法

即征即退稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%.

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額-當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額.

當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額=當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×17%.

不需要在合同中分開來的.

嵌入式軟件產(chǎn)品的即征即退?

例:我們銷售的嵌入式軟件產(chǎn)品售價1.5萬,其中嵌入式軟件銷售額為1.2萬,嵌入式硬件銷售額為0.3萬,納稅申報時也進行了分開申報,即嵌入式軟件的1.2萬填入軟件產(chǎn)品即征即退欄,嵌入式硬件填入一般貨物欄,嵌入式硬件的成本是0.12萬,我怎么來算即征即退的軟件額

答:如果發(fā)票上該硬件的銷售額是按:

1.按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算或

2.按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定的,那么軟件的銷售額就是1.2萬元.如果不是按上述規(guī)定的情況確定的,那么應(yīng)按組成計稅價格確定硬件的銷售額=硬件的成本*(1+10%),軟件的銷售額=1.5-硬件的銷售額.然后通過軟件的銷項稅和進項稅計算出嵌入式軟件的增值稅稅負(fù)率,大于3%的部分應(yīng)退稅.

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