未分配利潤(rùn)為負(fù)在科目余額表怎么表示?

答:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)是由利潤(rùn)分配科目的余額與本年利潤(rùn)(凈利潤(rùn))科目余額所組成的,反映的是兩者之和;而利潤(rùn)表中凈利潤(rùn),只是反映本年利潤(rùn)(凈利潤(rùn))科目余額.

如果本年出現(xiàn)累計(jì)虧損,本年利潤(rùn)科目必然為負(fù)數(shù)余額(也就是凈利潤(rùn)),利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)就是負(fù)數(shù);但是上年末未分配利潤(rùn)尚有余額(資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)"未分配利潤(rùn)"為正數(shù)),而且這個(gè)正數(shù)余額大于 利潤(rùn)表凈利潤(rùn)負(fù)數(shù)時(shí),也就是利潤(rùn)分配科目的余額與本年利潤(rùn)(凈利潤(rùn))科目余額相加時(shí),得出的是正數(shù).自然,就出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)是正數(shù),利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)是負(fù)數(shù) 的情況.

年末,可對(duì)"本年利潤(rùn)"科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).當(dāng)對(duì)該科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)后,利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)數(shù)不變,資產(chǎn)負(fù)債表的"未分配利潤(rùn)"余額也不變(但是,對(duì)利潤(rùn)分配時(shí),該數(shù)就會(huì)變化).

年末結(jié)z轉(zhuǎn)做:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

(若虧損,以負(fù)數(shù)表示 )

未分配利潤(rùn)在科目余額表中貸方如何體現(xiàn)?

貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤(rùn),借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損.

借方是已分配的利潤(rùn)或轉(zhuǎn)入的虧損,貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn).

"未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目:核算企業(yè)年度終了時(shí)的累計(jì)未分配利潤(rùn)或累計(jì)未彌補(bǔ)虧損.年度終了,企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或虧損)自"本年利潤(rùn)"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目,若為凈利潤(rùn),則借記"本年利潤(rùn)"科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目;若為虧損,則借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目,貸記"本年利潤(rùn)"科目.

同時(shí),將"利潤(rùn)分配"科目的其他明細(xì)科目余額也轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目,借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目,貸記"利潤(rùn)分配"科目所屬的"提取法定盈余公積"、"提取法定公益金"、"提取儲(chǔ)備基金"、"提取企業(yè)發(fā)展基金"、"提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金"、"利潤(rùn)返還投資"、"應(yīng)付優(yōu)先股股利"、"提取任意盈余公積"、"應(yīng)付普通股股利"和"轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普通股股利"等明細(xì)科目;借記"利潤(rùn)分配--其他轉(zhuǎn)入"明細(xì)科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目.經(jīng)過(guò)上述年終結(jié)轉(zhuǎn)后,"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目的貸方余額為企業(yè)累計(jì)的未分配利潤(rùn)數(shù)額,若為借方余額就是企業(yè)累計(jì)的尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額."利潤(rùn)分配"科目的其他明細(xì)科目年終沒(méi)有余額.

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