小規模納稅人涉及的稅種和稅率及計算公式

小規模納稅人需要繳納的基本稅種:

1 增值稅.小規模納稅人稅率為3%.

2 城建稅(增值稅+消費稅)納稅額*適用稅率,這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%,在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%,不在市區、縣城、鎮的稅率為1%.

3 教育附加費(增值稅+消費稅)納稅額*3%.

4 地方教育費附加(增值稅+消費稅)納稅額*1%.

5 水利建設基金(增值稅+消費稅)納稅額*1%.

6 企業所得稅(利潤總額*25%).新所得稅法規定法定稅率為25%,內資企業和外資企業一致,國家需要重點扶持的高新技術企業為15%,小型微利企業為20%,非居民企業為20%.

7 基本計算公式:應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額.應納所得稅=應納稅所得額*稅率.

小規模納稅人的標準是什么?

從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主(50%以上),并兼營貨物批發或零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬以下的;

從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的.

以從事貨物生產或提供應稅勞務為主,并兼營貨物的批發或零售的納稅人,是指該類納稅人的全部年應稅銷售額中貨物或應稅勞務的銷售額超過百分之五十,批發或零售貨物的銷售額不到百分之五十.

小規模納稅人標準的規定中所提到的銷售額,是指不包括其應納稅款的銷售額.

年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人,非企業性單位,不經常發生應稅行為的企業,視同小規模納稅人納稅.

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

針對小規模納稅人涉及的稅種和稅率及計算公式,上文中分別為大家進行了介紹,并對小規模納稅人的認定標準進行了說明.小規模納稅人在稅收上是可以享受一定的優惠政策的,相關的咨詢大家可以登陸會計學堂網站進行了解.